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待認(rèn)證增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)如何做分錄

借:原材料(或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付賬款

月末,當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí),如果是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng),則不予結(jié)轉(zhuǎn),也不用交增值稅,自動(dòng)延期到次月抵扣,如果借方大于貸方是因?yàn)轭A(yù)繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí),則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目,分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因,當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額多需待抵扣,又不想認(rèn)證的話(huà),建議暫不入賬,待認(rèn)證月才入賬.

增值稅發(fā)票認(rèn)證會(huì)計(jì)分錄如何處理?

1、企業(yè)取得未認(rèn)證增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

借:原材料等(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

2、企業(yè)認(rèn)證增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

企業(yè)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,認(rèn)證增值稅時(shí),應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目進(jìn)行核算."待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"為應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)科目,核算一般納稅人企業(yè)由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

待認(rèn)證增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)如何做分錄?通過(guò)上文提及到的相關(guān)介紹資料可知,企業(yè)待認(rèn)證增值稅的專(zhuān)用發(fā)票的處理在會(huì)計(jì)處理上是可以通過(guò)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目核算的,在這里還有不少相關(guān)的資料是可以免費(fèi)學(xué)習(xí)的,小編老師倒是建議你們可以來(lái)這里找會(huì)計(jì)老師進(jìn)行咨詢(xún),會(huì)有專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)老師給你們解答的.