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待認(rèn)證增值稅專用發(fā)票進(jìn)項如何做分錄

借:原材料(或直接進(jìn)費用的管理費用)

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅

貸:應(yīng)付賬款

月末,當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進(jìn)項大于銷項,則不予結(jié)轉(zhuǎn),也不用交增值稅,自動延期到次月抵扣,如果借方大于貸方是因為預(yù)繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項稅額時,則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目,分錄:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因,當(dāng)進(jìn)項稅額多需待抵扣,又不想認(rèn)證的話,建議暫不入賬,待認(rèn)證月才入賬.

增值稅發(fā)票認(rèn)證會計分錄如何處理?

1、企業(yè)取得未認(rèn)證增值稅專用發(fā)票時,會計分錄為:

借:原材料等(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計入對應(yīng)科目)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款

2、企業(yè)認(rèn)證增值稅專用發(fā)票時,會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)

企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票,認(rèn)證增值稅時,應(yīng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)"科目進(jìn)行核算."待認(rèn)證進(jìn)項稅額"為應(yīng)交稅費二級科目,核算一般納稅人企業(yè)由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額.

待認(rèn)證增值稅專用發(fā)票進(jìn)項如何做分錄?通過上文提及到的相關(guān)介紹資料可知,企業(yè)待認(rèn)證增值稅的專用發(fā)票的處理在會計處理上是可以通過待抵扣進(jìn)項稅額科目核算的,在這里還有不少相關(guān)的資料是可以免費學(xué)習(xí)的,小編老師倒是建議你們可以來這里找會計老師進(jìn)行咨詢,會有專業(yè)的會計老師給你們解答的.