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財(cái)務(wù)報(bào)表分析是點(diǎn)評(píng)企業(yè)經(jīng)營狀況的一條有效途徑。公司常見的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要包含償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)權(quán)益凈利率。

一、償債能力指標(biāo)

(一)償債能力指標(biāo)值

1、現(xiàn)金比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷營業(yè)利潤

2、流動(dòng)比率=(速動(dòng)資產(chǎn)-庫存商品-其他流動(dòng)資產(chǎn))÷營業(yè)利潤

3、現(xiàn)錢流動(dòng)負(fù)債比率=運(yùn)營現(xiàn)金凈流量÷營業(yè)利潤

(二)長期性償債能力指標(biāo)

1、負(fù)債率(或資產(chǎn)負(fù)債率)=總負(fù)債÷總資產(chǎn)

2、權(quán)益乘數(shù)=總負(fù)債÷其他綜合收益

3、已獲利息倍數(shù)=稅前利潤÷利息支出

4、長期資產(chǎn)適宜率=(其他綜合收益 非流動(dòng)負(fù)債)÷非流動(dòng)資產(chǎn)

二、盈利能力指標(biāo)值

(一)速動(dòng)資產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)狀況指標(biāo)值

1、應(yīng)收帳款

(1)應(yīng)收帳款存貨周轉(zhuǎn)率(次)=主營業(yè)務(wù)收入凈收益÷均值應(yīng)收帳款

(2)應(yīng)收帳款存貨周轉(zhuǎn)期(均值應(yīng)收賬款回收期)=360÷應(yīng)收帳款存貨周轉(zhuǎn)率=(均值應(yīng)收帳款×360)÷主營業(yè)務(wù)收入凈收益

2、庫存商品

(1)庫存周轉(zhuǎn)率(次)=主營業(yè)務(wù)成本÷均值庫存商品

(2)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷庫存周轉(zhuǎn)率=(均值庫存商品×360)÷主營業(yè)務(wù)成本

3、速動(dòng)資產(chǎn)

(1)流動(dòng)性總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)=主營業(yè)務(wù)收入凈收益÷均值速動(dòng)資產(chǎn)

(2)速動(dòng)資產(chǎn)存貨周轉(zhuǎn)期=360÷流動(dòng)性總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=(均值速動(dòng)資產(chǎn)×360)÷主營業(yè)務(wù)收入凈收益

(二)固資資金周轉(zhuǎn)狀況指標(biāo)值

固資存貨周轉(zhuǎn)率(次)=主營業(yè)務(wù)收入凈收益÷均值固資

(三)資產(chǎn)總額資金周轉(zhuǎn)狀況指標(biāo)值

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈收益÷財(cái)產(chǎn)均值總金額

三、權(quán)益凈利率

(一)主營毛利率=主營業(yè)務(wù)利潤÷營業(yè)成本×100%

(二)成本毛利率=資產(chǎn)總額÷公司成本總金額×100%

(三)總資產(chǎn)報(bào)酬率=(資產(chǎn)總額 利息費(fèi)用)÷平均資產(chǎn)總額×100%

(四)凈資產(chǎn)回報(bào)率=(純利潤÷平均凈資產(chǎn))×100%

固資存貨周轉(zhuǎn)率 營業(yè)成本 財(cái)務(wù)分析指標(biāo) 固資 應(yīng)收帳款存貨周轉(zhuǎn)率