進(jìn)出口退稅未報(bào)怎樣補(bǔ)繳銷項(xiàng)稅？
依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)出口商品退(免)稅多個(gè)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕102號(hào))要求,出口商品視作自銷貨品記提銷項(xiàng)稅或征繳企業(yè)增值稅計(jì)算公式如下所示:
(一)企業(yè)增值稅
1、一般納稅人
(1)以一般貿(mào)易方式出口商品視作自銷繳稅測(cè)算銷項(xiàng)稅公式計(jì)算:
銷項(xiàng)稅=出口商品離岸價(jià)格×外匯交易rmb
牌價(jià)÷(1 增值稅率)×增值稅率
(2)以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口商品視作自銷繳稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式:
應(yīng)納稅所得額=出口商品離岸價(jià)格×外匯交易rmb牌價(jià)÷(1 增值稅率)×增值稅率
(3)視為自銷繳稅的進(jìn)料加工復(fù)出口商品對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)做轉(zhuǎn)走.
應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額金=繳稅當(dāng)月申請(qǐng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額×(繳稅當(dāng)月按簡(jiǎn)易征收方法繳稅貨品銷售總額÷繳稅當(dāng)月總銷售額)
2、一般納稅人一般納稅人以一般貿(mào)易方式或進(jìn)料加工復(fù)出口方法出入口以上貨品應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法: 企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額=(出口商品離岸價(jià)格×外匯交易rmb牌價(jià))÷(1 增值稅率)×增值稅率 可用增值稅率按增值稅納稅責(zé)任開(kāi)始時(shí)間明確.
(二)消費(fèi)稅稅率
1、推行從量預(yù)算定額繳稅方法出口應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率應(yīng)征入伍稅額計(jì)算公式:
消費(fèi)稅稅率應(yīng)征入伍稅款=出入口應(yīng)稅消費(fèi)品總數(shù)×消費(fèi)稅稅率企業(yè)稅款.
2、推行從價(jià)扣除率繳稅方法出口應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率應(yīng)征入伍稅額計(jì)算公式:
消費(fèi)稅稅率應(yīng)征入伍稅款=出入口應(yīng)稅消費(fèi)品離岸價(jià)×外匯交易人民幣牌價(jià)÷(1 增值稅率或征稅率)×消費(fèi)稅稅率稅率.
3、推行從量預(yù)算定額與從價(jià)扣除率緊密結(jié)合繳稅方法出口應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率應(yīng)征入伍稅額計(jì)算公式: 消費(fèi)稅稅率應(yīng)征入伍稅款=出入口應(yīng)稅消費(fèi)品總數(shù)×消費(fèi)稅稅率企業(yè)稅款 出入口應(yīng)稅消費(fèi)品離岸價(jià)×外匯交易人民幣牌價(jià)÷(1 增值稅率或征稅率)×消費(fèi)稅稅率稅率.
4、針對(duì)視作自銷繳稅的出口商品,在電子申報(bào)系統(tǒng)及出口退稅申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)怎樣處理?
答:(1)一般納稅人制造業(yè)企業(yè)的處理方法.
進(jìn)出口退稅報(bào)關(guān)資料到期如何補(bǔ)繳增值稅銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額？
首先要明確報(bào)關(guān)資料是不是到期,一般的情形下,要在出入口后90日內(nèi)申報(bào)的,到期屬于什么原因呢?就是你逢年過(guò)節(jié)90天沒(méi)申請(qǐng)或是報(bào)關(guān)資料到期,如果是到期并沒(méi)有申請(qǐng)免抵退的話那就變?yōu)樽凿N.作為增值稅銷項(xiàng)稅補(bǔ)提稅款,隨后補(bǔ)繳稅款.舉例說(shuō)明出入口約合100元變?yōu)樽凿N:借:營(yíng)業(yè)成本-出口 100 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 17貸:營(yíng)業(yè)成本-自銷 100?應(yīng)交稅費(fèi)-銷 17補(bǔ)繳稅款:借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷 17貸:存款17
進(jìn)出口退稅未報(bào)怎樣補(bǔ)繳銷項(xiàng)稅呢,出口退稅申報(bào)過(guò)期就需要轉(zhuǎn)為自銷,補(bǔ)交增值稅跟消費(fèi)稅稅率,之上相關(guān)知識(shí)早已說(shuō)完了,也有不明白的,可點(diǎn)擊對(duì)話框,讓在線教師為您解答.
增值稅率
營(yíng)業(yè)成本
出口貿(mào)易方式
