進(jìn)出口退稅未報怎樣補繳銷項稅？
依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)出口商品退(免)稅多個問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕102號)要求,出口商品視作自銷貨品記提銷項稅或征繳企業(yè)增值稅計算公式如下所示:
(一)企業(yè)增值稅
1、一般納稅人
(1)以一般貿(mào)易方式出口商品視作自銷繳稅測算銷項稅公式計算:
銷項稅=出口商品離岸價格×外匯交易rmb
牌價÷(1 增值稅率)×增值稅率
(2)以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口商品視作自銷繳稅應(yīng)納稅所得額計算公式:
應(yīng)納稅所得額=出口商品離岸價格×外匯交易rmb牌價÷(1 增值稅率)×增值稅率
(3)視為自銷繳稅的進(jìn)料加工復(fù)出口商品對應(yīng)的進(jìn)項稅應(yīng)做轉(zhuǎn)走.
應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額金=繳稅當(dāng)月申請抵扣的進(jìn)項稅額×(繳稅當(dāng)月按簡易征收方法繳稅貨品銷售總額÷繳稅當(dāng)月總銷售額)
2、一般納稅人一般納稅人以一般貿(mào)易方式或進(jìn)料加工復(fù)出口方法出入口以上貨品應(yīng)納稅所得額計算方法: 企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額=(出口商品離岸價格×外匯交易rmb牌價)÷(1 增值稅率)×增值稅率 可用增值稅率按增值稅納稅責(zé)任開始時間明確.
(二)消費稅稅率
1、推行從量預(yù)算定額繳稅方法出口應(yīng)稅消費品消費稅稅率應(yīng)征入伍稅額計算公式:
消費稅稅率應(yīng)征入伍稅款=出入口應(yīng)稅消費品總數(shù)×消費稅稅率企業(yè)稅款.
2、推行從價扣除率繳稅方法出口應(yīng)稅消費品消費稅稅率應(yīng)征入伍稅額計算公式:
消費稅稅率應(yīng)征入伍稅款=出入口應(yīng)稅消費品離岸價×外匯交易人民幣牌價÷(1 增值稅率或征稅率)×消費稅稅率稅率.
3、推行從量預(yù)算定額與從價扣除率緊密結(jié)合繳稅方法出口應(yīng)稅消費品消費稅稅率應(yīng)征入伍稅額計算公式: 消費稅稅率應(yīng)征入伍稅款=出入口應(yīng)稅消費品總數(shù)×消費稅稅率企業(yè)稅款 出入口應(yīng)稅消費品離岸價×外匯交易人民幣牌價÷(1 增值稅率或征稅率)×消費稅稅率稅率.
4、針對視作自銷繳稅的出口商品,在電子申報系統(tǒng)及出口退稅申報系統(tǒng)內(nèi)怎樣處理?
答:(1)一般納稅人制造業(yè)企業(yè)的處理方法.
進(jìn)出口退稅報關(guān)資料到期如何補繳增值稅銷項稅進(jìn)項稅額？
首先要明確報關(guān)資料是不是到期,一般的情形下,要在出入口后90日內(nèi)申報的,到期屬于什么原因呢?就是你逢年過節(jié)90天沒申請或是報關(guān)資料到期,如果是到期并沒有申請免抵退的話那就變?yōu)樽凿N.作為增值稅銷項稅補提稅款,隨后補繳稅款.舉例說明出入口約合100元變?yōu)樽凿N:借:營業(yè)成本-出口 100 營業(yè)費用 17貸:營業(yè)成本-自銷 100?應(yīng)交稅費-銷 17補繳稅款:借:應(yīng)交稅費-銷 17貸:存款17
進(jìn)出口退稅未報怎樣補繳銷項稅呢,出口退稅申報過期就需要轉(zhuǎn)為自銷,補交增值稅跟消費稅稅率,之上相關(guān)知識早已說完了,也有不明白的,可點擊對話框,讓在線教師為您解答.
增值稅率
營業(yè)成本
出口貿(mào)易方式
