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長(zhǎng)期貸款的借貸雙方會(huì)簽訂合同，要求貸款的金額、年利率、主要用途、償還期限、還款方法及其合同違約責(zé)任等，其額度一般比較大，且多附抵押條件、貸款擔(dān)保規(guī)定。因而內(nèi)審人員能通過審查沒有感覺一擊率及協(xié)議書，核查帳本和憑據(jù)的方式對(duì)長(zhǎng)期貸款開展財(cái)務(wù)審計(jì)。

長(zhǎng)期貸款財(cái)務(wù)審計(jì)的操作流程如下所示：

1．編寫長(zhǎng)期貸款及利息支出明細(xì)表

2．詢證函長(zhǎng)期貸款

假如長(zhǎng)期貸款貸方余額比較大．或有關(guān)業(yè)務(wù)流程內(nèi)控制度有薄弱點(diǎn)，需向銀行貸款或銀行等金融機(jī)構(gòu)出函詢證函貸款額、貸款年利率、已還款金額及利息付款等情況。

3．認(rèn)證長(zhǎng)期貸款貸方余額

核查帳本紀(jì)錄，認(rèn)證長(zhǎng)期貸款貸方余額和相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證上反映的問題賬戶余額是否一致。

4．核查長(zhǎng)期貸款質(zhì)押、貸款擔(dān)保狀況

核查質(zhì)押財(cái)產(chǎn)是不是同樣存在．該資產(chǎn)抵押前使用權(quán)是不是確為企業(yè)發(fā)展全部。資產(chǎn)凈值和實(shí)際情況是不是和借款協(xié)議的相關(guān)規(guī)定相一致：貸款有貸款擔(dān)保人時(shí)，查清貸款擔(dān)保人是否滿足法律規(guī)定規(guī)定。

5．對(duì)未入賬債務(wù)的核查

(1)查看企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理政府的會(huì)議紀(jì)要。掌握公司確定籌資的所有債務(wù)資金的源頭；

(2)向被審計(jì)公司索要負(fù)債使用說明；

(3)向債務(wù)人詢證函債務(wù)額度；

(4)剖析利息支出帳戶

認(rèn)證利息費(fèi)用是否可行，明確具體開支貸款利息是不是超過賬目反映的問題應(yīng)付利息，以查清有沒有支付貸款利息是來自于未入賬的非流動(dòng)負(fù)債。

(5)核查獲得資產(chǎn)融資模式、核查流動(dòng)資產(chǎn)的固定收入等

審核通過存款余額調(diào)節(jié)表的未達(dá)賬項(xiàng)確定貸款不進(jìn)賬、開支不進(jìn)賬問題。

6．核查長(zhǎng)期貸款合同履行情況

依據(jù)長(zhǎng)期貸款合同書相關(guān)條文．核查金融企業(yè)是不是按合同約定立即預(yù)算定額向貸款企業(yè)發(fā)入借款，貸款部門對(duì)貸款的使用及償還是不是執(zhí)行借款協(xié)議的相關(guān)規(guī)定，貸款的主要用途與使用是否可行、合理合法，公司有沒有違規(guī)行為。

7．核查長(zhǎng)期貸款歸類和做賬的精確性