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一季度收益是負(fù)值要記提企業(yè)所得嗎?

假如第1-2一季度資產(chǎn)總額是正數(shù)，第3一季度是負(fù)值，1-9月份總計(jì)是正數(shù)，要記提所得稅，假如是負(fù)值不記提所得稅。

原則：

應(yīng)納稅額（具體銷(xiāo)售毛利）=資產(chǎn)總額-免稅收入-不征稅收入-填補(bǔ)凈虧損

當(dāng)應(yīng)納稅額＞0，記提所得稅

當(dāng)應(yīng)納稅額＜0，不記提所得稅

記提所得稅的賬務(wù)處理

依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定,所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳稅款.分月(季)預(yù)繳稅款(a一般是分一季度預(yù)繳稅款),年終匯算清繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理如下所示:

分月或按季記提

借:本年利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

按季交納企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

貸:存款

第二年5月31日前年度匯算清繳,需補(bǔ)稅款(全年度應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:之前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

繳納稅費(fèi):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

貸:存款

補(bǔ)交稅款損益調(diào)整

借:股東分紅-盈余公積

貸:之前年度損益調(diào)整

所得稅清算,應(yīng)納所得稅額低于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借:之前年度損益調(diào)整

貸:股東分紅-盈余公積

有關(guān)一季度收益是負(fù)值要記提企業(yè)所得嗎我早已在上文來(lái)給大家一一介紹了，感謝閱讀！請(qǐng)各位持續(xù)關(guān)注我們自己的最新資訊的升級(jí)，我相信你們肯定可以得到收獲。