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提成代收代繳升值稅怎么申報?

答：依據(jù)稅務【2016】36號附近1第十三條要求,海外單位或個人向地區(qū)單位或個人市場銷售徹底在境外所發(fā)生的服務不到位歸屬于在境內(nèi)銷售或是無形資產(chǎn)攤銷.如果可以判斷出徹底出現(xiàn)于境外的提成,一般不必須繳納企業(yè)增值稅.

依據(jù)個人所得第四條、第五條有關收入由來地判斷標準,勞務公司產(chǎn)生在境外,歸屬于來自境外所得的,故不納個稅.

對外支付提成不用代收代繳所得稅,如收款人為,在對方?jīng)]有給予稅票,也就是沒在向稅務局申請辦理代開票時交納有關稅金時,需要由付款方代收代繳有關稅金.

有關代扣代繳義務人,也稱"義務人",即有責任從擁有納稅人收益中扣應納稅款并委托交納的公司或企業(yè).

如何申報抵稅已按照規(guī)定代收代繳的境外服務企業(yè)增值稅?

答:依據(jù)《國家財政部我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關將鐵路貨運和郵政行業(yè)列入增值稅改企業(yè)增值稅試點的通告》(2013年106號文配件2)第二條第一款第三項規(guī)定,原增值稅一般納稅人接納海外單位或個人所提供的應稅,按規(guī)定理應繳納增值稅,準許從銷項稅額中抵扣的進項稅額出為稅務行政機關或是委托代理人所取得的解繳稅款的稅款交款憑據(jù)上注明的增值稅額.經(jīng)營者憑稅款交款憑據(jù)抵扣進項稅額的,必須具備書面協(xié)議、付款證明和海外部門的銀行對賬單或是稅票.材料不全,其進項稅不可從銷項稅額中抵稅.

申請抵稅時,納稅人公司電子器件納稅申報智能管理系統(tǒng)的"進項票"--"代扣代繳稅收通用性繳款書"中上傳有關信息.抵扣稅額將于《增值稅納稅申報表隊列資料》(表二)第7欄次體現(xiàn).

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