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提成代收代繳升值稅怎么申報(bào)?

答：依據(jù)稅務(wù)【2016】36號(hào)附近1第十三條要求,海外單位或個(gè)人向地區(qū)單位或個(gè)人市場銷售徹底在境外所發(fā)生的服務(wù)不到位歸屬于在境內(nèi)銷售或是無形資產(chǎn)攤銷.如果可以判斷出徹底出現(xiàn)于境外的提成,一般不必須繳納企業(yè)增值稅.

依據(jù)個(gè)人所得第四條、第五條有關(guān)收入由來地判斷標(biāo)準(zhǔn),勞務(wù)公司產(chǎn)生在境外,歸屬于來自境外所得的,故不納個(gè)稅.

對外支付提成不用代收代繳所得稅,如收款人為,在對方?jīng)]有給予稅票,也就是沒在向稅務(wù)局申請辦理代開票時(shí)交納有關(guān)稅金時(shí),需要由付款方代收代繳有關(guān)稅金.

有關(guān)代扣代繳義務(wù)人,也稱"義務(wù)人",即有責(zé)任從擁有納稅人收益中扣應(yīng)納稅款并委托交納的公司或企業(yè).

如何申報(bào)抵稅已按照規(guī)定代收代繳的境外服務(wù)企業(yè)增值稅?

答:依據(jù)《國家財(cái)政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)將鐵路貨運(yùn)和郵政行業(yè)列入增值稅改企業(yè)增值稅試點(diǎn)的通告》(2013年106號(hào)文配件2)第二條第一款第三項(xiàng)規(guī)定,原增值稅一般納稅人接納海外單位或個(gè)人所提供的應(yīng)稅,按規(guī)定理應(yīng)繳納增值稅,準(zhǔn)許從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額出為稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或是委托代理人所取得的解繳稅款的稅款交款憑據(jù)上注明的增值稅額.經(jīng)營者憑稅款交款憑據(jù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,必須具備書面協(xié)議、付款證明和海外部門的銀行對賬單或是稅票.材料不全,其進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅.

申請抵稅時(shí),納稅人公司電子器件納稅申報(bào)智能管理系統(tǒng)的"進(jìn)項(xiàng)票"--"代扣代繳稅收通用性繳款書"中上傳有關(guān)信息.抵扣稅額將于《增值稅納稅申報(bào)表隊(duì)列資料》(表二)第7欄次體現(xiàn).

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