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銷售貨物開票及相應的賬務處理怎么做?

1、一般納稅人(開普通票和專用票均一樣)

銷售方的會計分錄:

借:銀行存款/應收賬款/應收票據

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

2、小規(guī)模納稅人(只能開增值稅普通發(fā)票)

借:銀行存款(應收賬款等科目

貸:主營業(yè)務收入(或商品銷售收入)

貸:應交稅費…應交增值稅

購買方的會計分錄:

借:原材料(原材料價值+稅費)

貸:銀行存款/應付賬款/應付票據(原材料價值+稅費)

發(fā)票開具的原則:

1、"都開"的原則單位和個人凡是發(fā)生銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動,對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項時,收款方均應向付款方開具發(fā)票;在特殊情況下,由付款方開具發(fā)票.(如廢舊物資收購、農副產品收購等)

2、"都要"的原則就是所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品,接受服務以及從事其他經營活動支付款項時,應當問收款方取得發(fā)票.

同時對取得發(fā)票的一方提出禁止性規(guī)定:不得要求變更品名和金額.

購貨方收到紅字發(fā)票,購貨方賬務處理怎么做?

一、因供應商屬于銷售方,銷售貨物給購物方,因此購貨方的帳務處理如下:

1、因為紅字發(fā)票是沖對應上月所開的藍字發(fā)票的,所以收到紅字發(fā)票時要把對上月已認證抵扣的進項稅額進行進項稅額轉出處理的;會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品(紅字)

應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出(紅字)

貸:應付賬款(紅字)

2、而收到對正確的發(fā)票做一筆正確的藍字發(fā)票采購,然后認證增值稅專用發(fā)票,抵扣正確的進項稅額即可;會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應付賬款

二、而供應商屬于供貨給購貨方的,帳務處理如下:

借:應收賬款(紅字)

貸:主營業(yè)務收入(紅字)

應交稅費/應交增值稅/商品銷項稅額(紅字)

銷售貨物開票及相應的賬務處理怎么做?綜上所述,銷售貨物之后開具發(fā)票和財務處理,其實不是很難.大家可以參考上述幾個要點操作即可.大家注意注意,一般情況下,小規(guī)模納稅人是不能開具增值稅專用發(fā)票的,所以這一塊不會涉及到銷項稅額和進項稅額的問題.