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銷售貨物開票及相應(yīng)的賬務(wù)處理怎么做?

1、一般納稅人(開普通票和專用票均一樣)

銷售方的會計(jì)分錄:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2、小規(guī)模納稅人(只能開增值稅普通發(fā)票)

借:銀行存款(應(yīng)收賬款等科目

貸:主營業(yè)務(wù)收入(或商品銷售收入)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅

購買方的會計(jì)分錄:

借:原材料(原材料價(jià)值+稅費(fèi))

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)(原材料價(jià)值+稅費(fèi))

發(fā)票開具的原則:

1、"都開"的原則單位和個(gè)人凡是發(fā)生銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí),收款方均應(yīng)向付款方開具發(fā)票;在特殊情況下,由付款方開具發(fā)票.(如廢舊物資收購、農(nóng)副產(chǎn)品收購等)

2、"都要"的原則就是所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個(gè)人在購買商品,接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)問收款方取得發(fā)票.

同時(shí)對取得發(fā)票的一方提出禁止性規(guī)定:不得要求變更品名和金額.

購貨方收到紅字發(fā)票,購貨方賬務(wù)處理怎么做?

一、因供應(yīng)商屬于銷售方,銷售貨物給購物方,因此購貨方的帳務(wù)處理如下:

1、因?yàn)榧t字發(fā)票是沖對應(yīng)上月所開的藍(lán)字發(fā)票的,所以收到紅字發(fā)票時(shí)要把對上月已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的;會計(jì)分錄如下:

借:原材料/庫存商品(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

貸:應(yīng)付賬款(紅字)

2、而收到對正確的發(fā)票做一筆正確的藍(lán)字發(fā)票采購,然后認(rèn)證增值稅專用發(fā)票,抵扣正確的進(jìn)項(xiàng)稅額即可;會計(jì)分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款

二、而供應(yīng)商屬于供貨給購貨方的,帳務(wù)處理如下:

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/商品銷項(xiàng)稅額(紅字)

銷售貨物開票及相應(yīng)的賬務(wù)處理怎么做?綜上所述,銷售貨物之后開具發(fā)票和財(cái)務(wù)處理,其實(shí)不是很難.大家可以參考上述幾個(gè)要點(diǎn)操作即可.大家注意注意,一般情況下,小規(guī)模納稅人是不能開具增值稅專用發(fā)票的,所以這一塊不會涉及到銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的問題.