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總包選簡(jiǎn)易計(jì)稅工程分包一般計(jì)稅稅票怎樣差值?

山東省的A公司包攬了山西省一個(gè)合同書(shū)數(shù)值1000萬(wàn)余元(含企業(yè)增值稅)的工程項(xiàng)目,然后把在其中300萬(wàn)余元(含企業(yè)增值稅)的那一部分項(xiàng)目分包給取得相應(yīng)資格的發(fā)包人乙企業(yè),工程完工后,該工程項(xiàng)目最后清算數(shù)值 1000萬(wàn)余元(含企業(yè)增值稅) .假定此項(xiàng)目歸屬于老項(xiàng)目,甲乙企業(yè)均采用簡(jiǎn)易計(jì)稅.A公司進(jìn)行工程項(xiàng)目總計(jì)產(chǎn)生合同成本500萬(wàn)余元.總包方A公司怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)和稅務(wù)解決?

會(huì)計(jì)和稅務(wù)解決

(1)進(jìn)行合同成本:

借:建筑施工-合同成本 500

貸:原料等 500

(2)接到總承包款:

借:存款 1000

貸:工程結(jié)算 970.88

應(yīng)交稅金-簡(jiǎn)易計(jì)稅 29.12

(3)分包工程清算:

借:建筑施工--合同成本 300

貸:應(yīng)付款--乙企業(yè) 300

(4)全額的付款分包工程款并獲得分包方出具的增值稅普通發(fā)票時(shí):

借:應(yīng)付款--乙企業(yè) 300

貸:存款 300

與此同時(shí) ,借:應(yīng)交稅金-簡(jiǎn)易計(jì)稅 8.74

貸:建筑施工--合同成本 8.74

(5)A公司確定此項(xiàng)目收益與花費(fèi):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 791.26

建筑施工--合同書(shū)毛利率 179.62

貸:營(yíng)業(yè)成本 970.88

(6)工程結(jié)算與建筑施工對(duì)沖交易結(jié)平:

借:工程結(jié)算 970.88

貸:建筑施工--合同成本 791.26

--合同書(shū)毛利率 179.62

(7)甲向項(xiàng)目所在地山西國(guó)稅局預(yù)繳增值稅=(1000-300)÷(1 3%)×3%)=20.38(萬(wàn)余元),

借:應(yīng)交稅金--預(yù)繳稅款 20.38

貸:存款 20.38

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 20.38

貸:應(yīng)交稅金--預(yù)繳稅款 20.38

(8)工程分包給總承包開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),必須要在稅票備注要標(biāo)明建筑服務(wù)案發(fā)地所屬縣(市、區(qū))及項(xiàng)目規(guī)劃.簡(jiǎn)易計(jì)稅的情形下,A公司務(wù)必全額的開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給業(yè)主,稅票里的稅款=1000÷(1 3%)×3%=29.12(萬(wàn)余元);額度=1000-29.12=970.88(萬(wàn)余元).

總包甲企業(yè)預(yù)繳增值稅后,向A公司機(jī)構(gòu)所在地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)稅務(wù)申報(bào)的稅款.甲稅務(wù)申報(bào)按差值測(cè)算稅款:(1000-300)÷(1 3%)×3%=20.38(萬(wàn)余元).

前文我闡述了總包選簡(jiǎn)易計(jì)稅工程分包一般計(jì)稅稅票怎樣差值?關(guān)于那個(gè)如何申報(bào)，在什么地方，發(fā)票額度有多少？敬請(qǐng)期待的升級(jí)！