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全部營改增以前建立的企業(yè)都需要個人收藏!

營增改以前建立的企業(yè)，你也許會碰到早期不能抵稅的固資，中后期更改主要用途后用以一般記稅新項目的狀況，那我們要怎么做呢?

最先要搞清楚獲得的進項稅是可以抵稅的。

更改主要用途的次月可抵稅60%，剩下40%在更改主要用途后次月起第13個月抵稅剩下40%的進項稅?？梢缘侄惖倪M項稅并非以獲得工業(yè)設(shè)備時的稅票稅款，反而是依據(jù)基金凈值測算。

假如那么說較為抽象化，那咱們來舉例說明。

【實例】某建筑企業(yè)于2015年12月18日選購了一臺工業(yè)設(shè)備，獲得所得稅專票一張，工程款100萬，稅款17萬，價稅合計117萬。該工業(yè)設(shè)備預(yù)估可以采用10年，折舊為0，按直線法計提折舊。因為那時候還未全方位營改增，該建筑施工企業(yè)將購入該工業(yè)設(shè)備在營改增后也一直用以簡易計稅，獲得17萬進項票驗證后所有轉(zhuǎn)出了。2017年6月15日該工業(yè)設(shè)備用以營改增后選用一般記稅新項目，我想問一下該工業(yè)設(shè)備的進項稅能否抵稅，怎樣開展賬務(wù)處理?

剖析：最先要測算一下截止到更改月該工業(yè)設(shè)備也有是多少基金凈值，117萬按10年折舊費，每一年折舊費額為11.7萬，從2016年1月至2017年5月，一共折舊15個月，折舊費額為11.7/12*15=14.63萬余元。

因而該工業(yè)設(shè)備的基金凈值=117萬-14.63萬=102.37萬余元

可以抵稅的進項稅=102.37/1.17*17%=14.87

更改主要用途的次月抵稅60%=14.87*60%=8.92萬，40%為5.95萬

2017年7月賬務(wù)處理

借：應(yīng)交稅金-銷項稅(進項稅) 8.92萬

貸：固資 8.92萬

2018年6年賬務(wù)處理

借：應(yīng)交稅金-銷項稅(進項稅) 5.95萬

貸：固資 5.95萬

這一知識要點可以說非常難的，期待我的分析能幫助大伙兒取得成功了解，假如不明白得話，也誠邀各位留言板留言跟我說，我再詳盡給各位解釋。