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企業(yè)增值稅福利費(fèi)稅票怎樣處理?

針對(duì)接到福利費(fèi)的增值稅發(fā)票,稅款針對(duì)應(yīng)對(duì)員工薪酬的相關(guān)規(guī)定,就會(huì)有不可進(jìn)項(xiàng)抵扣這一條.(便是增值稅發(fā)票當(dāng)普票應(yīng)用,全額的進(jìn)花費(fèi),不可抵稅)

因此,賬務(wù)處理為:

借:應(yīng)對(duì)員工薪酬-員工福利費(fèi)-非貨幣性福利費(fèi)

貸:存款

值得一提的是,福利費(fèi)開(kāi)增值稅發(fā)票是不可以抵扣的.

政策依據(jù)依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開(kāi)增值稅改征企業(yè)增值稅試點(diǎn)的通告》(財(cái)務(wù)〔2016〕36號(hào))文件附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條要求,以下工程項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅:

(一)用以簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、團(tuán)體福利或是消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)和房產(chǎn).在其中涉及到的固資、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn),只指專門用于以上工程項(xiàng)目的固資、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(不包含別的權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)攤銷)、房產(chǎn).納稅人交際應(yīng)酬交易歸屬于消費(fèi).

(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,及相關(guān)的生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(三)非正常損失的產(chǎn)品、產(chǎn)品所損耗的購(gòu)進(jìn)貨物(不包含固資)、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),及其該不動(dòng)產(chǎn)所損耗的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和建筑服務(wù).

(五)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建項(xiàng)目所損耗的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和建筑服務(wù).經(jīng)營(yíng)者新創(chuàng)建、改造、改建、整修、裝飾設(shè)計(jì)房產(chǎn),都屬于房產(chǎn)在建項(xiàng)目.

(六)購(gòu)入的貸款業(yè)務(wù)、餐飲經(jīng)營(yíng)、住戶日常服務(wù)與娛樂(lè)服務(wù).

(七)國(guó)家財(cái)政部與國(guó)家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求其他情形.

此條第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所指貨品,就是指組成房產(chǎn)實(shí)物的原材料及設(shè)備,包含建筑材料和給水排水、供暖、環(huán)境衛(wèi)生、自然通風(fēng)、照明燈具、通信、液化氣、消防安全、家用中央空調(diào)、電梯轎廂、電氣設(shè)備、智能化樓宇及設(shè)備服務(wù)設(shè)施.本通知配件要求內(nèi)容,除另有規(guī)定執(zhí)行時(shí)間外,自2016年5月1日起實(shí)行.

福利費(fèi)專用發(fā)票不抵稅有沒(méi)有影響?

1)給員工的福利費(fèi),另一方開(kāi)專用發(fā)票,獲得增值稅發(fā)票先驗(yàn)證,由于,假如不驗(yàn)證得話,一段時(shí)間內(nèi),金三稅系統(tǒng)軟件就會(huì)自動(dòng)配制,顯示的是有滯留票,稅務(wù)局會(huì)查.

2)給員工的福利費(fèi),這一張專用發(fā)票不可抵稅,還可以在申報(bào)時(shí)不選擇抵稅或進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出就行了.

3)員工福利費(fèi)稅前列支的相關(guān)費(fèi)用,所取得的增值稅發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

4)福利費(fèi)專用發(fā)票不抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)走會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

借:期間費(fèi)用-福利費(fèi)

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:存款

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

借:期間費(fèi)用-福利費(fèi)

貸: 應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

之上搜集的材料具體內(nèi)容,是我們對(duì)于"企業(yè)增值稅福利費(fèi)稅票怎樣處理?"這一問(wèn)題的詳細(xì)的介紹.針對(duì)企業(yè)增值稅福利費(fèi)發(fā)票解決,我相信你們都有了一定的了解.不論是專用發(fā)票或是一般,針對(duì)福利費(fèi)增值發(fā)票來(lái)講,都是無(wú)法抵扣的,專用發(fā)票需要將進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出.