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預(yù)繳工程項(xiàng)目開稅票企業(yè)增值稅所怎樣進(jìn)賬?

代 開稅票時(shí):

借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅

貸:存款

接到賬款或是索要賬款憑據(jù)時(shí):

借:存款/應(yīng)收帳款

貸:營(yíng)業(yè)成本

貸:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅

企業(yè)增值稅異地預(yù)繳稅后工資會(huì)本地開票,開稅票方還需要交稅嗎?

1.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),可用一般計(jì)稅方法記稅的,要以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額測(cè)算應(yīng)納稅所得額.經(jīng)營(yíng)者要以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣減收取的分包款后的余額,依照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)案發(fā)地預(yù)繳增值稅后,向機(jī)構(gòu)所在地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開展稅務(wù)申報(bào).應(yīng)預(yù)繳增值稅=(所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-收取的分包款)/(1 11%)×2%.

2.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),挑選可用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,和一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)的,要以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣減收取的分包款后的余額為銷售額,依照3%的征收率測(cè)算應(yīng)納稅所得額.經(jīng)營(yíng)者應(yīng)按上述計(jì)稅方式在建筑服務(wù)案發(fā)地預(yù)繳增值稅后,向機(jī)構(gòu)所在地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開展稅務(wù)申報(bào).應(yīng)預(yù)繳增值稅=(所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-收取的分包款)/(1 3%)×3%.

3.經(jīng)營(yíng)者取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣減收取的分包款后的余額為負(fù)值的,可結(jié)轉(zhuǎn)成本下一次預(yù)繳增值稅時(shí)再次扣減.

4.經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)按照工程項(xiàng)目各自測(cè)算應(yīng)預(yù)繳增值稅,各自預(yù)繳稅款.

5.經(jīng)營(yíng)者預(yù)繳稅款的稅金還可以在本期所得稅應(yīng)納稅所得額中抵扣,抵扣不盡的,結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵稅.以預(yù)繳增值稅抵扣應(yīng)納稅所得額,要以完稅證明做為合法有效憑據(jù).

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