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招待費年度匯算清繳解決如何做

《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條要求,公司所發(fā)生的與生產(chǎn)制造、生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的招待費開支,依照本年利潤的60%扣減,但最大不能超過當初市場銷售(運營)收入5‰.

招待費稅務(wù)處理扣減數(shù)量:在申報納稅時,針對招待費的扣減,首先要明確扣減的計算基數(shù),依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于修訂所得稅所得稅申報表工作的通知》要求,廣告費用、招待費、業(yè)務(wù)宣傳費等項扣減的計算基數(shù)為申報單主表第1行"市場銷售(運營)收益".

高新企業(yè)申報扣減的招待費,稅務(wù)行政機關(guān)需要提供證明材料的,需提供證實真正所發(fā)生的充足的高效憑證或材料.不可以所提供的,禁止在抵扣.其證明材料基本內(nèi)容開支額度、商業(yè)目的、和被接待人業(yè)務(wù)往來、接待的時間和地點.

招待費年度匯算清繳怎么調(diào)整

公司在預繳稅額時,繳稅收入額要以財務(wù)會計規(guī)格的信息做為根據(jù).但是,有一些數(shù)據(jù)庫的測算在財務(wù)會計規(guī)格與稅收法律規(guī)格上有有所差異的,例如招待費.年度匯算清繳就是把財務(wù)會計規(guī)格的信息依照稅收法律規(guī)格作出調(diào)整,即算出稅收法律規(guī)格的繳稅收入額并由此算出公司真真正正應(yīng)當交納的稅款.依據(jù)稅收法律中對招待費的抵扣額的有關(guān)規(guī)定為,公司所發(fā)生的與經(jīng)營活動相關(guān)的招待費開支,依照本年利潤的60%扣減,但最大不能超過當初市場銷售(運營)收入0.5%.

我們將要上述規(guī)定歸納一下,簡單而言,為了能明確招待費的抵扣額究竟是是多少,我們應(yīng)該測算2個數(shù)據(jù)信息:

A、財務(wù)會計規(guī)格招待費總金額*60%

B、銷售額*0.5%

取以上A與B里的較低值易耗做為招待費的抵扣額,因而納稅調(diào)整額為:

納稅調(diào)整額=招待費總金額-抵扣額

前文我闡述了招待費年度匯算清繳解決如何做.招待費年度匯算清繳是很重要的,你們可以根據(jù)客戶具體情況依照前文實際操作,這一點一定要引起重視,在企業(yè)運營時經(jīng)常碰到,大家一定必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,以上就是關(guān)于小編為大家整理的所有內(nèi)容,非常感謝您閱讀!