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上年虧本,在今年的有贏利,立即不計(jì)提所得稅行嗎

本年期間盈利,最先填補(bǔ)去年虧本,也有剩下盈利的,按25%扣繳企業(yè)所得稅,繳稅后依然存在余額,要獲取法定盈余公積金,之后才能分配利潤.隨意盈余公積金結(jié)合公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)要求來,一般中小型企業(yè)也不會(huì)提.

上一年度虧本,在今年的第一季度贏利能夠填補(bǔ)以前年度虧損,盈利額低于之前年度可彌補(bǔ)虧損金額,不計(jì)提所得稅;盈利額超過之前年度可彌補(bǔ)虧損金額,按差值計(jì)提所得稅.與此同時(shí),可彌補(bǔ)虧損金額,要以企業(yè)所得稅年度匯算清繳數(shù)據(jù)信息為標(biāo)準(zhǔn).

整本年度并沒有贏利就別交企業(yè)所得稅,假如你在今年的贏利去看看虧本還要看你虧本值能否超過我的收益值,在搞不懂,就是這樣,假定把自己的本年利潤全轉(zhuǎn)到盈余公積里,看這個(gè)人是正數(shù)或是負(fù)值(是借貸方或是借貸方)那樣來說,假如是借貸方表明贏利需交企業(yè)所得稅.

針對(duì)此應(yīng)先表明,測算所得稅的前提是公司的應(yīng)稅所得額,也應(yīng)當(dāng)是公司達(dá)到的利額總金額加(減)調(diào)節(jié)額后測算所得稅金額,換句話說營業(yè)利潤與應(yīng)稅所得額是不完整一樣的.針對(duì)上年虧本,應(yīng)先計(jì)算應(yīng)稅所得額,假如上年應(yīng)稅所得額為虧本,則以在今年的達(dá)到的應(yīng)稅所得額為正數(shù),則以今年應(yīng)稅所得額彌補(bǔ)上一年的虧本(若是有五年以上的虧本,需在稅后工資填補(bǔ)),假如填補(bǔ)后總金額正數(shù),則需要測算所得稅,假如為負(fù)值,一般不測算所得稅.

備注名稱:虧本還是得向稅務(wù)單位申報(bào)個(gè)人所得稅的所得稅申報(bào)表的.

季末是否要記提所得稅?

假如每季度有交納企業(yè)所得稅,則需做記提、結(jié)轉(zhuǎn)成本、交納會(huì)計(jì)分錄.假如不記提,本年利潤之中反映不上純利潤的實(shí)際數(shù)據(jù)信息;此外,而且"應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅"學(xué)科一直有借方余額掛帳.

會(huì)計(jì)分錄具體如下:

記提所得稅:

借:本年利潤xx

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅xx

季度末結(jié)轉(zhuǎn)成本本年利潤:

借:本年利潤--所得稅xx

貸:本年利潤xx

繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅xx

貸:存款xx

上年虧本,在今年的有贏利,立即不計(jì)提所得稅行嗎?之上內(nèi)容是今天解讀的資料,我想大家看完以后應(yīng)該知道,企業(yè)用盈利彌補(bǔ)之前年度的虧本,有關(guān)企業(yè)所得稅也不會(huì)作記提處理,假如我們對(duì)于此事我老師指導(dǎo)的相關(guān)資料有什么問題,歡迎你們來這兒找財(cái)會(huì)專業(yè)老師提問.