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已繳稅收入退還后如何做帳？

開紅字發(fā)票,假如是一般納稅人要開紅字發(fā)票審批單,稅務(wù)批準(zhǔn)后開紅色字體,其實(shí)就是開了紅字發(fā)票,用紅色字體做原先的銷售憑證的負(fù)值憑據(jù),下月可能就少繳上月多繳的稅賬就平了.

針對(duì)一般納稅人在獲得增值稅發(fā)票后,產(chǎn)生銷貨退回、開稅票不正確等情況但是不合乎廢止要求的,或因賣貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折讓的,購(gòu)方應(yīng)填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》,由購(gòu)方負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批后,出示《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,銷售方憑購(gòu)方所提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字稅票.銷售方在防偽稅控系統(tǒng)是以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)出具,紅字專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)與《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一一對(duì)應(yīng).

已繳稅收入退還后如何做帳？

借:應(yīng)收賬款(現(xiàn)錢或存款) 負(fù)值

貸:營(yíng)業(yè)成本 負(fù)值

應(yīng)交稅金-企業(yè)增值稅(銷項(xiàng)稅額) 負(fù)值

借;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 負(fù)值

貸:庫(kù)存產(chǎn)品 負(fù)值

銷售退回,一般是容許抵扣本期銷項(xiàng)稅額的;不可以抵扣增值稅狀況,只會(huì)在購(gòu)方存有,針對(duì)銷貨方都是沒(méi)有影響,只需正常的計(jì)算增值稅應(yīng)就行了.

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