国产午夜精品一区理论片,国产三级片在线观看,国产精品爱久久久久久久,国产乱人伦无无码视频试看 ,国产婷婷色综合av蜜臀av

預(yù)繳增值稅城建稅的分錄

預(yù)繳時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅額)

-城建稅

-教育費(fèi)附加

-地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

計(jì)提時(shí):

借: 稅金及附加-城建稅

-教育費(fèi)附加

管理費(fèi)用-地方教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

-教育費(fèi)附加

-地方教育費(fèi)附加

企業(yè)預(yù)交增值稅會(huì)計(jì)處理

企業(yè)預(yù)交的增值稅,應(yīng)該分是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人:

(1)一般納稅人的會(huì)計(jì)處理.一般納稅人實(shí)際預(yù)交增值稅時(shí),不需要計(jì)提,只需按實(shí)際繳納的稅款做如下會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金);貸:銀行存款.有的企業(yè)將預(yù)計(jì)的增值稅計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(未交增值稅)",貸記"銀行存款"科目.其實(shí)兩者本質(zhì)上沒有什么差別,不過準(zhǔn)則規(guī)定還是應(yīng)該選擇第一種,這樣以后查賬的時(shí)候也更加清晰;

(2)小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理.小規(guī)模納稅人預(yù)交增值稅時(shí),也不需計(jì)提,由于"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"不用再按明細(xì)科目進(jìn)行核算,因此只需借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目即可.

問:我公司是工業(yè)企業(yè),一般納稅人,執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》.2018年7月出租2016年1月購入的商業(yè)樓,每月收取租金9萬元(不含增值稅),該商業(yè)樓和我公司不在同一個(gè)縣,請(qǐng)問我公司收取的租金在異地預(yù)繳的增值稅和繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào))第三條規(guī)定,一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額.不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.

一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅.不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應(yīng)按照3%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照上述規(guī)定執(zhí)行.

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》(財(cái)稅[2016]74 號(hào))規(guī)定,納稅人跨地區(qū)出租不動(dòng)產(chǎn)的,應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加.

《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào))規(guī)定,"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目,核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額;"簡易計(jì)稅"明細(xì)科目,核算一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù);"未交增值稅"明細(xì)科目,核算一般納稅人月度終了從"應(yīng)交增值稅"或"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額;"稅金及附加"科目,核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi).

綜上,你公司出租異地的房屋可以采取一般計(jì)稅方式也可以選擇簡易計(jì)稅方式,如果按一般計(jì)稅方式會(huì)計(jì)處理如下:預(yù)繳的增值稅借記"應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目,月末將預(yù)繳增值稅明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目;繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加借記"稅金及附加"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加"科目,同時(shí)借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加"科目,貸記"銀行存款"科目;如果選擇簡易計(jì)稅方式會(huì)計(jì)處理如下:預(yù)繳的增值稅借記"應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅"科目,貸記"銀行存款"科目;繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)處理和上述一般計(jì)稅方式相同.

綜上所述,納稅人在所在地繳納增值稅是應(yīng)該的,異地預(yù)繳增值稅,有些情況是不需要繳納地方附加以及教育附加稅,關(guān)于預(yù)繳增值稅城建稅的分錄小編就講到這了,如果大家還有關(guān)于預(yù)繳增值稅的疑問可以咨詢?cè)诰€答疑老師.