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企業(yè)所得稅年度報的資產(chǎn)總額季初數(shù)和季末數(shù)怎么計算？

季初數(shù)、季末數(shù)看財務報表的數(shù)據(jù)，看科目余額明細表的數(shù)據(jù)，或者是科目明細賬數(shù)據(jù)。

季度初值，1，4，7，10月份的月初數(shù)據(jù)。

季度末值，3，6，9，12月的期末數(shù)據(jù)。

根據(jù)《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值+季末值）÷2。

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

資產(chǎn)總額全年季度平均值怎么算？

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度各平均值之和/4

比如:

2018年1季度平均值=(2017年12月期末值+2018年3月期末值)÷2

2018年2季度平均值=(2018年3月期末值+2018年6月期末值)÷2

2018年3季度平均值=(2018年6月期末值+2018年9月期末值)÷2

2018年4季度平均值=(2018年9月期末值+2018年12月期末值)÷2

(2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值)/4

具體判斷方法為:資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標比照《通知》第二條規(guī)定中"全年季度平均值"的計算公式,計算截至本期末的季度平均值;年應納稅所得額指標按截至本期末不超過300萬元的標準判斷.

基本計算公式

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定.從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù).季度平均值=(季初值+季末值)÷2

企業(yè)所得稅年度報的資產(chǎn)總額季初數(shù)和季末數(shù)如果大家不想在進行計算的話，直接看財務軟件上的數(shù)字就可以了，做賬的財務軟件的資產(chǎn)負債表上就有顯示。“企業(yè)所得稅年度報的資產(chǎn)總額季初數(shù)和季末數(shù)怎么計算？”這個問題的答案大家都可以通過在上文的閱讀中找到了，希望大家能夠有所收獲，那么全部內(nèi)容就到這里結(jié)束了，還有更多的內(nèi)容歡迎關注網(wǎng)！