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制造業(yè)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務(wù)處理

生產(chǎn)企業(yè)出口貨品,貸款逾期并沒有搜集有關(guān)單據(jù)的,須視作自銷繳稅.實際賬務(wù)處理如下所示:

(一)今年出口商品報關(guān)單證參差不齊,在年視作自銷繳稅.

抵減出入口銷售額,提升自銷銷售額.

借:營業(yè)成本--出入口收益

貸:營業(yè)成本--自銷收益

依照報關(guān)單證參差不齊出入口銷售總額乘于繳稅征收率記提銷項稅.

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費--銷項稅(銷項稅)

常見問題:

① 針對報關(guān)單證參差不齊視作自銷繳稅的出口商品,在賬務(wù)上抵減出入口銷售額的前提下,需在"出口退稅申報系統(tǒng)軟件"內(nèi)進(jìn)行負(fù)值申請,抵減出入口銷售額.

② 針對報關(guān)單證參差不齊視作自銷繳稅的出口商品已經(jīng)在"出口退稅申報系統(tǒng)軟件"內(nèi)進(jìn)行負(fù)值申報,因為申報系統(tǒng)在預(yù)估"免抵退稅不得免稅和抵扣稅額"時已經(jīng)包括該貨品,因此在賬務(wù)處理上可以不用對于該貨品銷售總額乘于征退稅率差值獨立抵減"主營業(yè)務(wù)收入",而是月末將歸納計算出來的"免抵退稅不得免稅和抵扣稅額"一次性結(jié)轉(zhuǎn)成本至"主營業(yè)務(wù)收入"中.去年出口商品報關(guān)單證參差不齊,在年視作自銷繳稅.

依照報關(guān)單證參差不齊出入口銷售總額乘于繳稅征收率記提銷項稅.

借:之前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--銷項稅(銷項稅)

依照報關(guān)單證參差不齊出入口銷售總額乘于征退稅率差值抵減進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出.

借:之前年度損益調(diào)整(紅色字體)

貸:應(yīng)交稅費--銷項稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)(紅色字體)

依照報關(guān)單證參差不齊出入口銷售總額乘于退稅率抵減免抵稅額.

借:應(yīng)交稅費--銷項稅(出口貿(mào)易抵扣自銷應(yīng)納稅所得額)(紅色字體)

貸:應(yīng)交稅費--銷項稅(進(jìn)出口退稅)(紅色字體)

常見問題:

① 針對去年出口商品報關(guān)單證參差不齊,在年視作自銷繳稅的出口商品,在賬務(wù)中不開展收益的變化,在"出口退稅申報系統(tǒng)軟件"之中不作出調(diào)整.

② 留意在填寫《增值稅納稅人報表》(附注二)時,不要把去年報關(guān)單證參差不齊出口商品應(yīng)沖減的"進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出"與本年出口商品的"免抵退稅不得免稅和抵扣稅額"混在一起,可分別反映.

③ 在入錄"出口退稅申報系統(tǒng)軟件"里的〈增值稅申報表新項目入錄〉里的"不可抵扣稅額"時,只入錄今年出口商品的"免抵退稅不得免稅和抵扣稅額",不顧及去年報關(guān)單證參差不齊出口商品應(yīng)沖減的"進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出".

制造業(yè)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷會計賬務(wù)處理是怎么樣的，及其需要注意什么，大量最新資訊，敬請期待的升級！