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公司外地預(yù)繳的稅金如何處理?

財(cái)辦會(huì)〔2016〕27號(hào)文件規(guī)定,增值稅一般納稅人需在"應(yīng)交稅金"課程下設(shè)定預(yù)繳稅款明細(xì)科目,計(jì)算一般納稅人出讓房產(chǎn)、給予房產(chǎn)售后回租服務(wù)項(xiàng)目、提供建筑服務(wù)、選用預(yù)收賬款方法市場(chǎng)銷售自主開發(fā)的房地產(chǎn)等,按現(xiàn)行企業(yè)增值稅制度應(yīng)預(yù)繳稅款的增值稅額.公司預(yù)繳稅款,貸記"應(yīng)交稅金--預(yù)繳稅款"學(xué)科,借記"存款"學(xué)科.月末,公司應(yīng)先預(yù)繳稅款明細(xì)科目賬戶余額轉(zhuǎn)到未交增值稅明細(xì)科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"學(xué)科,借記"應(yīng)交稅金--預(yù)繳稅款"學(xué)科.

例:A 省某地建筑施工企業(yè)(一般納稅人)2016年8月在B省某縣提供建筑服務(wù)(非簡(jiǎn)易計(jì)稅新項(xiàng)目),當(dāng)月各自獲得工程建筑業(yè)務(wù)收入(價(jià)稅合計(jì))4662萬(wàn)余元,各自付款分包款1332萬(wàn)余元(獲得增值稅發(fā)票上注明的增值稅額為132萬(wàn)余元),付款不動(dòng)產(chǎn)租賃花費(fèi)111萬(wàn)余元(獲得增值稅發(fā)票上注明的增值稅額為11萬(wàn)余元),購(gòu)買建筑裝飾材料1170萬(wàn)余元(獲得增值稅發(fā)票上注明的增值稅額為170萬(wàn)余元).

在B省某縣的建筑服務(wù)需向建筑服務(wù)案發(fā)地負(fù)責(zé)人國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款.本期預(yù)繳增值稅=(4662-1332)÷(1 11%)×2%=60(萬(wàn)余元),在B省某縣交納附加稅3萬(wàn)余元(60×5%),交納教育附加費(fèi)1.8萬(wàn)余元(60×3%),交納地區(qū)教育附加費(fèi)1.2萬(wàn)余元(60×2%).

預(yù)繳增值稅:

借:應(yīng)交稅金--預(yù)繳稅款 600000

貸:存款 600000

記提額外:

借:運(yùn)營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi) 60000

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳附加稅 30000

應(yīng)交稅金--應(yīng)繳教育附加費(fèi) 18000

應(yīng)交稅金--應(yīng)繳地區(qū)教育附加費(fèi) 12000

交納額外:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳附加稅 30000

應(yīng)交稅金--應(yīng)繳教育附加費(fèi) 18000

應(yīng)交稅金--應(yīng)繳地區(qū)教育附加費(fèi) 12000

貸:存款 60000

公司外地預(yù)繳的稅金如何處理?前文我舉了一個(gè)例有關(guān)建筑行業(yè)的事例以供參考參照，大伙兒對(duì)應(yīng)的是現(xiàn)行政策音調(diào)來理解，應(yīng)當(dāng)不會(huì)太難，大量最新資訊，敬請(qǐng)期待的升級(jí)！