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預(yù)繳的增值稅怎么轉(zhuǎn)到未交增值稅

答:根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)),增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置二級(jí)科目"預(yù)交增值稅",核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額.

借:應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)交增值稅

貸:銀行存款

月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,

借:應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)交增值稅

預(yù)繳的增值稅是否可以抵繳應(yīng)繳稅款?

答:預(yù)繳的增值稅可以抵繳應(yīng)繳稅款.

一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票預(yù)繳增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2005〕1097號(hào))的規(guī)定,納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票,繼續(xù)實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法,預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的,應(yīng)于下期增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票時(shí),按次抵減.因此,輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人月內(nèi)再次購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)已按規(guī)定預(yù)繳的增值稅稅款可以抵減當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅款.

二、納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)預(yù)繳增值稅稅款,是預(yù)先繳納的部分稅款,應(yīng)該在正式申報(bào)納稅時(shí)予以扣除.注意:是扣除,不是抵減.

上述內(nèi)容不僅講述了預(yù)繳的增值稅怎么轉(zhuǎn)到未交增值稅,還講解了預(yù)繳的增值稅是否可以抵繳應(yīng)繳稅款?有關(guān)更多的預(yù)繳增值稅的內(nèi)容,請(qǐng)大家移步的官網(wǎng),更多知識(shí)等您來(lái)學(xué)習(xí)哦.