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經(jīng)營性應(yīng)收項目的增加如何設(shè)置

功能說明: 在【附表二】中指定經(jīng)營性應(yīng)收項目時,例如應(yīng)收賬款等科目的借方發(fā)生額,同樣指定為附表項目中的【經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少】,系統(tǒng)會直接以負(fù)數(shù)表示. 注意: 附表項目中的【存貨的減少】、【經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加】等項目的填列方式與此類似.

本項目可依據(jù)"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"其他應(yīng)收款"、"預(yù)付賬款"賬戶的期末期初余額的差額填列."其他應(yīng)收款"中如包含"應(yīng)收股利"或"應(yīng)收利息"等非經(jīng)營性應(yīng)收項目,應(yīng)予以剔除.

項目說明:經(jīng)營性應(yīng)收項目主要指應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款中與經(jīng)營活動有關(guān)的部分.若某一期間期末應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)余額大于期初應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)余額,說明本期銷售收入中有一部分沒有收到現(xiàn)金,但在利潤表中已將銷售收入全數(shù)列入,所以應(yīng)在調(diào)整時將應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的增加額從凈利潤中減去.反之,若某一期間期末應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)余額小于期初應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)余額,說明本期從客戶處收到的現(xiàn)金大于利潤表中所確認(rèn)的銷售收入,所以應(yīng)在調(diào)整時將應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的減少額加回到凈利潤中.

預(yù)收賬款增加,說明本期"銷售商品收到的現(xiàn)金"增加,但預(yù)收賬款的增加并不影響本期利潤,故在以利潤為起點調(diào)整現(xiàn)金流量應(yīng)予以加回;預(yù)收賬款減少,說明本期銷售的商品中有一部分并未實際收到現(xiàn)金(會計上沖減"預(yù)收賬款"處理),而這一并未收到現(xiàn)金的部分銷售在權(quán)責(zé)發(fā)生制下仍將計入"主營業(yè)務(wù)收入"從而增加了利潤,故在以利潤為起點調(diào)整現(xiàn)金流量應(yīng)予以沖減.

現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少和經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加都包括什么

主表的各項目金額實際上就是每筆現(xiàn)金流入、流出的歸屬,而附表的各項目金額則是相應(yīng)會計賬戶的當(dāng)期發(fā)生額或期末與期初余額的差額.

經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少=應(yīng)收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))+預(yù)付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+其他應(yīng)收款(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準(zhǔn)備期末余額 .經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加=應(yīng)付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預(yù)收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付福利費(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應(yīng)交款(期末數(shù)-期初數(shù)).

現(xiàn)金流量表編制原則:

在直接法下,整個工作底稿縱向分成三段,第一段是資產(chǎn)負(fù)債表項目,其中又分為借方項目和貸方項目兩部分;第二段是利潤表項目;第三段是現(xiàn)金流量表項目.

工作底稿橫向分為五欄,在資產(chǎn)負(fù)債表部分,第一欄是項目欄,填列資產(chǎn)負(fù)債表各項目名稱;第二欄是期初數(shù),用來填列資產(chǎn)負(fù)債表項目的期初數(shù).

第三欄是調(diào)整分錄的借方;第四欄是調(diào)整分錄的貸方;第五欄是期末數(shù),用來填列資產(chǎn)負(fù)債表各項目的期末數(shù).

在利潤表和現(xiàn)金流量表部分,第一欄也是項目欄,用來填列利潤表和現(xiàn)金流量表項目名稱;第二欄空置不填;第三、第四欄分別是調(diào)整分錄的借方和貸方.

第五欄是本期數(shù),利潤表部分這一欄數(shù)字應(yīng)和本期利潤表數(shù)字核對相符,現(xiàn)金流量表部分這一欄的數(shù)字可直接用來編制正式的現(xiàn)金流量表.

經(jīng)營性應(yīng)收項目的增加如何設(shè)置?本項目可依據(jù)"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"其他應(yīng)收款"、"預(yù)付賬款"賬戶的期末期初余額的差額填列,大家應(yīng)該都已經(jīng)學(xué)會了吧,更多會計相關(guān)知識,敬請關(guān)注資訊更新!

資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 主營業(yè)務(wù)收入