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進(jìn)行超過銷項(xiàng)稅額外稅怎么申報(bào)

通常情況下,增值稅進(jìn)項(xiàng)超過銷項(xiàng)稅,附加稅稅率不用繳納.

但貨物出口本期免抵企業(yè)增值稅稅款應(yīng)繳納附加稅稅率.

1、附加稅稅率按實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅稅率為計(jì)稅依據(jù),分別向企業(yè)增值稅、增值稅與此同時繳納,在其中大城市維護(hù)建設(shè)稅:按照實(shí)際繳納企業(yè)增值稅、消費(fèi)稅稅率的7%測算繳納(經(jīng)營者所在城市為縣市級編制的縣或者城區(qū)的,稅率為5%經(jīng)營者所在城市為并不是大城市或是城區(qū)的,稅率為1%);教育附加費(fèi):按實(shí)際繳納企業(yè)增值稅、消費(fèi)稅稅率的3%測算繳納;

地方教育附加:按實(shí)際繳納企業(yè)增值稅、消費(fèi)稅稅率的2%測算繳納.

2、《國家財(cái)政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)出口貨品推行免抵退稅方法后關(guān)于大城市維護(hù)建設(shè)稅教育附加費(fèi)政策的通知》(稅務(wù)總局〔2005〕25號)要求內(nèi),自2005年1月1日起實(shí)行,對制造業(yè)企業(yè)2005年1月1日之后(包含1月1日)所發(fā)生的貨物出口個人行為經(jīng)稅務(wù)局審核確認(rèn)的本期免抵企業(yè)增值稅稅款逐漸征繳附加稅和教育附加費(fèi).容計(jì)稅基礎(chǔ):依據(jù)生產(chǎn)制造企業(yè)經(jīng)稅務(wù)局審批蓋章的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》第25行"本期免抵稅額"做為征繳附加稅和教育附加費(fèi)的計(jì)稅基礎(chǔ).

進(jìn)項(xiàng)稅超過銷項(xiàng)稅時,要不要記提附加稅等附加稅稅率?

必須.

企業(yè)歸屬于增值稅征繳范疇,那樣,附加稅應(yīng)當(dāng)按應(yīng)繳的稅費(fèi)計(jì)算.應(yīng)繳附加稅=企業(yè)增值稅 *城建稅稅率,假如銷項(xiàng)稅-進(jìn)行<0自然就不用記提了.

當(dāng)月進(jìn)行超過銷項(xiàng)稅,不必繳納稅費(fèi),亦不必交納教育附加費(fèi)、城市建設(shè)費(fèi)等增值稅附加稅.

1、當(dāng)月銷項(xiàng)稅超過進(jìn)行,銷項(xiàng)稅-進(jìn)行即是當(dāng)月應(yīng)繳納的企業(yè)增值稅.

2、當(dāng)月進(jìn)行超過銷項(xiàng)稅,不必繳納稅費(fèi),差值一部分變成當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,能夠待之后月再次抵稅銷項(xiàng)稅.

3、教育附加費(fèi)、大城市教育附加等附加稅稅率都是基于本月企業(yè)增值稅稅金進(jìn)行計(jì)算的,本月未繳納稅費(fèi)時當(dāng)然也無須交納.

注:本月造成進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時,假如本月月底存在企業(yè)增值稅欠稅款,可以用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出來抵繳欠稅款,即增值稅留抵抵欠.

進(jìn)行超過銷項(xiàng)稅額外稅怎么申報(bào)?堅(jiān)信閱讀文章前文后你一定早已知道怎么解決了.一般來說進(jìn)行超過銷項(xiàng)稅的情形下附加稅稅率便是不需要繳納的,但還是有一些特殊狀況例如貨物出口本期免抵企業(yè)增值稅稅款,那就需要按實(shí)際消費(fèi)2%開展交納申請.更多精彩,歡迎關(guān)注.