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當(dāng)月有免抵退額外稅怎么申報(bào)?

制造業(yè)企業(yè)出口商品推行免抵退稅方法后需看當(dāng)月，出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件中顯示的是免抵，或是出口退稅。

如果是出口退稅表明公司當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅超過銷項(xiàng)稅，公司增值稅申報(bào)有留抵，不用交所得稅，因此也就不用交附加稅和教育附加。由于附加稅和教育附加全是附加稅稅率。

假如出口退稅系統(tǒng)顯示僅僅免抵當(dāng)月并沒有出口退稅則要關(guān)心稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中增值稅是銷項(xiàng)稅超過進(jìn)項(xiàng)稅，公司需交所得稅，那樣附加稅和教育附加就需要依據(jù)所繳納增值稅額計(jì)算出來。

免抵稅額是不是交附加稅稅率?

依據(jù)《關(guān)于對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物免抵增值稅征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加問題的通知》(粵地稅局發(fā)[2002]141號(hào))的要求：“對(duì)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)制造業(yè)企業(yè)直營(yíng)或授權(quán)委托外貿(mào)公司代理出口自產(chǎn)貨物所免抵的所得稅應(yīng)征繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費(fèi)?！毕嚓P(guān)免抵增值稅額的明確，按國(guó)稅局大隊(duì)審批確定《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中的第21欄‘本期免抵稅額’開展確定并據(jù)以征繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費(fèi).制造業(yè)企業(yè)出入口免抵的增值稅額視作公司已交納了所得稅。應(yīng)按照規(guī)定征繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費(fèi)。

之上便是我梳理的有關(guān)當(dāng)月有免抵退額外稅怎么申報(bào)的所有內(nèi)容了，免抵稅額是不是交附加稅稅率?文章已給出具體的解釋，獲得大量會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注網(wǎng)的升級(jí)!