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金稅盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣申報怎么填

答：網(wǎng)上報稅服務(wù)費(fèi)不可以抵稅的，只有開票系統(tǒng)年維護(hù)費(fèi)和金稅盤才可以全額抵稅。新的《增值稅納稅申報表》（一般納稅人用）分淺綠和米黃兩種顏色，淺綠色適用于增值稅A類企業(yè)，米黃色適用于增值稅B類企業(yè)。

為保證營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的順利實(shí)施，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8 省市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國家稅務(wù)總局公告2012年第43號）的規(guī)定，增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)如下：

（一）自試點(diǎn)之日稅款所屬期起，全所有增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報，并實(shí)行電子信息采集。

（二）納稅申報資料

納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類。

金稅卡的發(fā)票就是可以全額抵扣。

全額抵扣就是那張發(fā)票不單單只能抵扣稅額，是整個發(fā)票的總金額都可以進(jìn)行抵減，在進(jìn)行申報增值稅報表時，在增值稅表中的第23欄填列抵減稅額。

金稅盤和技術(shù)維護(hù)費(fèi)怎么做分錄？

一、金稅盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會計處理

支付時，仍應(yīng)按原來的會計處理進(jìn)行核算。

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

二、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理。即先按含稅金額，費(fèi)用正常計入-費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為：

借：固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應(yīng)增稅金——未交增值稅 或者 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款

貸：營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人購買金稅盤及繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會計分錄怎么做?

分錄如下：

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款等

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

一、小規(guī)模納稅人購買的金稅盤跟技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會計分錄是：

購買時：

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸：銀行存款

抵扣時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入或者管理費(fèi)用（紅字）

二、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅[2012]15號）規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

會計分錄為：

（1）購入專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi) 借：固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用 貸：銀行存款等

（2）憑在增值稅應(yīng)納稅額中抵減 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（小規(guī)模納稅人為：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅） 貸：營業(yè)外收入

本文詳細(xì)介紹了金稅盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣申報怎么填，也介紹了小規(guī)模納稅人購買金稅盤及繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會計分錄怎么做。作為企業(yè)的一名財務(wù)人員，一定要非常清楚，企業(yè)金稅盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣申報應(yīng)該按照本文所示進(jìn)行填寫。如果你不太明白，那么咨詢一下在線老師吧。