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尚未取得增值發(fā)票的賬務(wù)處理

借

原料

貸

應(yīng)付款

---

暫估

增值發(fā)票沒有收到，是財(cái)務(wù)上常常遇到的困難，處理辦法一般是要做一個(gè)暫估，直到稅票來時(shí)，然后把暫估的會(huì)計(jì)分錄沖回。增值稅發(fā)票由國家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局總監(jiān)制設(shè)計(jì)方案印刷的，僅限于增值稅一般納稅人申領(lǐng)所使用的，做為經(jīng)營者體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活動(dòng)中關(guān)鍵會(huì)計(jì)記賬憑證。

針對(duì)尚未取得增值稅發(fā)票的情況，不可以申請(qǐng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。因而，不會(huì)有進(jìn)項(xiàng)稅的暫估抵稅難題。

最先理應(yīng)按照上述規(guī)定暫估入賬，隨后，與其它正常的進(jìn)庫進(jìn)賬的庫存產(chǎn)品一樣，一并測(cè)算庫存產(chǎn)品傳出（包含講的銷售出庫）成本費(fèi)。

其進(jìn)賬方法如下所示：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：庫存產(chǎn)品

接到稅票后解決：

次月初，沖回暫估入庫成本費(fèi)，以紅色字體編寫如下所示會(huì)計(jì)分錄：

借：庫存產(chǎn)品

貸：應(yīng)付款

--

暫估款

得到稅票后，

借：庫存產(chǎn)品

借：應(yīng)交稅費(fèi)

--

銷項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：應(yīng)付款

--xx

企業(yè)

增值稅發(fā)票常見問題：

1

、開稅票時(shí)，發(fā)票仰頭要和企業(yè)名字的全名一致，

2017

年

7

月

1

日之后，增值發(fā)票必須要有稅號(hào)，不符合要求發(fā)票，不可做為稅款憑據(jù)。

2

、費(fèi)用報(bào)銷一定要，稅票時(shí)長最好不要跨年夜，不然不可以抵扣。

3

、辦理增值發(fā)票時(shí)，發(fā)票明細(xì)應(yīng)按實(shí)際銷售狀況屬實(shí)出具，不能依據(jù)購方規(guī)定開具和實(shí)際買賣不一致的具體內(nèi)容。

當(dāng)月已進(jìn)賬但是并未認(rèn)證增值稅發(fā)票的賬務(wù)處理

1

、當(dāng)月未認(rèn)證后的賬務(wù)處理如下所示：

借：原料

應(yīng)交稅費(fèi)

--

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸：存款

2

、之后期內(nèi)驗(yàn)證后賬務(wù)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)

--

企業(yè)增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

--

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”為應(yīng)交稅金二級(jí)科目，計(jì)算一般納稅人因?yàn)闆]經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)驗(yàn)證而不得從本期銷項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。而非根據(jù)應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）開展計(jì)算。

《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》

(

國稅發(fā)【

2010

】

40

號(hào)

)

第十一條要求，輔導(dǎo)期經(jīng)營者必須在“應(yīng)交稅費(fèi)”學(xué)科下加設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”明細(xì)科目，計(jì)算并未交叉式核查比正確的專用型發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和運(yùn)送費(fèi)用結(jié)算單據(jù)

(

下稱進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑據(jù)

)

標(biāo)明或是計(jì)算出來的進(jìn)項(xiàng)稅。

輔導(dǎo)期經(jīng)營者獲得進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑據(jù)后，貸記

“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”明細(xì)科目，借記有關(guān)學(xué)科。交叉式核查核對(duì)確認(rèn)無誤，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅

(

進(jìn)項(xiàng)稅

)

”學(xué)科，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”學(xué)科。經(jīng)核查不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅色字體貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”，紅色字體借記有關(guān)學(xué)科。

前文就尚未取得增值發(fā)票的賬務(wù)處理、增值稅發(fā)票常見問題、當(dāng)月已進(jìn)賬但是并未認(rèn)證增值稅發(fā)票的賬務(wù)處理等諸多問題來給大家進(jìn)行了詳細(xì)的介紹，我最終友情提醒，尚未取得稅收法律承認(rèn)的抵扣稅票，你能將進(jìn)項(xiàng)稅額記入購買商品的成本費(fèi)中。

增值發(fā)票 主營業(yè)務(wù)收入