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一般納稅人17%增值發(fā)票按12%計算怎樣開展賬務處理？

在《企業(yè)會計制度》下，所得稅在“應交稅費”學科中體現(xiàn)；在《企業(yè)會計準則》下，“應交稅費”學科改成”應交稅金”學科，下面未作尤其區(qū)別。無論實行哪種企業(yè)會計制度，詳細標準的所得稅計算管理體系中明細科目設定及計算基本一致，詳細如下:

“應交稅費”內(nèi)設“銷項稅”和“未交增值稅”明細科目；

“應交增值稅”計算今天應繳納的所得稅，即銷項稅與進項稅中間的差值，一般賬戶余額在借貸方。“未交增值稅”貸方體現(xiàn)公司本期應繳未繳數(shù)，借貸方體現(xiàn)本期已交或多交數(shù)。

在“銷項稅”下再設定“進項稅”、“進項稅轉出”、“銷項稅”、“已交稅金”、“免減稅金”、“進出口退稅”（適用出口企業(yè)）、“出入口抵扣增值稅內(nèi)銷商品應納稅所得額” （適用出口企業(yè)）、“所得稅查驗調節(jié)” “轉出未交增值稅”、“轉走多交所得稅”學科。

銷項稅=銷項稅額-(進項稅-進項稅轉出)-出入口抵扣增值稅內(nèi)銷商品應納稅所得額-免減稅金 進出口退稅

以上便是我們?yōu)楦魑唤榻B的一般納稅人17%增值發(fā)票按12%計算怎樣開展賬務處理，謝謝你們已經(jīng)有一定的掌握，大量的會計知識，熱烈歡迎連續(xù)關心。