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一般納稅人17%增值發(fā)票按12%計(jì)算怎樣開展賬務(wù)處理？

在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》下，所得稅在“應(yīng)交稅費(fèi)”學(xué)科中體現(xiàn)；在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下，“應(yīng)交稅費(fèi)”學(xué)科改成”應(yīng)交稅金”學(xué)科，下面未作尤其區(qū)別。無(wú)論實(shí)行哪種企業(yè)會(huì)計(jì)制度，詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)的所得稅計(jì)算管理體系中明細(xì)科目設(shè)定及計(jì)算基本一致，詳細(xì)如下:

“應(yīng)交稅費(fèi)”內(nèi)設(shè)“銷項(xiàng)稅”和“未交增值稅”明細(xì)科目；

“應(yīng)交增值稅”計(jì)算今天應(yīng)繳納的所得稅，即銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅中間的差值，一般賬戶余額在借貸方。“未交增值稅”貸方體現(xiàn)公司本期應(yīng)繳未繳數(shù)，借貸方體現(xiàn)本期已交或多交數(shù)。

在“銷項(xiàng)稅”下再設(shè)定“進(jìn)項(xiàng)稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”、“銷項(xiàng)稅”、“已交稅金”、“免減稅金”、“進(jìn)出口退稅”（適用出口企業(yè)）、“出入口抵扣增值稅內(nèi)銷商品應(yīng)納稅所得額” （適用出口企業(yè)）、“所得稅查驗(yàn)調(diào)節(jié)” “轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“轉(zhuǎn)走多交所得稅”學(xué)科。

銷項(xiàng)稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)-出入口抵扣增值稅內(nèi)銷商品應(yīng)納稅所得額-免減稅金 進(jìn)出口退稅

以上便是我們?yōu)楦魑唤榻B的一般納稅人17%增值發(fā)票按12%計(jì)算怎樣開展賬務(wù)處理，謝謝你們已經(jīng)有一定的掌握，大量的會(huì)計(jì)知識(shí)，熱烈歡迎連續(xù)關(guān)心。