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到期未認(rèn)證增值稅會(huì)計(jì)上怎樣處理?

得到稅票后未認(rèn)證：

借：庫(kù)存產(chǎn)品

應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅--待扣稅費(fèi)

貸：存款--基本賬戶

到期后，將并沒有抵扣的稅費(fèi)計(jì)入期間費(fèi)用：

借：期間費(fèi)用--別的

貸：應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅--待扣稅費(fèi)

增值稅發(fā)票到期未認(rèn)證該怎么辦?

根據(jù)我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示[2011]第050號(hào)《關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》的相關(guān)規(guī)定：對(duì)增值稅一般納稅人產(chǎn)生真正買賣但是由于客觀因素導(dǎo)致企業(yè)增值稅扣稅憑證逾期，經(jīng)負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批、逐級(jí)上報(bào)，國(guó)家實(shí)行稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局驗(yàn)證、核查核對(duì)后，比較對(duì)相符合增值稅扣稅憑證，準(zhǔn)許經(jīng)營(yíng)者再次抵稅其進(jìn)項(xiàng)稅。增值稅一般納稅人因?yàn)槌竟娴诙l要求之外的原因?qū)е缕髽I(yè)增值稅扣稅憑證逾期，仍應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)增值稅扣稅憑證抵稅時(shí)限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

客觀因素包含如下所示種類：(一)因洪澇災(zāi)害、社會(huì)發(fā)展緊急事件等不可抗拒因素導(dǎo)致企業(yè)增值稅扣稅憑證貸款逾期;(二)企業(yè)增值稅扣稅憑證失竊、搶，或因郵遞遺失、誤遞造成貸款逾期;(三)相關(guān)司法部門、行政單位在辦業(yè)務(wù)或是檢查時(shí)，扣留企業(yè)增值稅扣稅憑證，經(jīng)營(yíng)者無法正常執(zhí)行申請(qǐng)責(zé)任，或是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)信息管理系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)問題，未及時(shí)解決經(jīng)營(yíng)者網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)信息等原因?qū)е缕髽I(yè)增值稅扣稅憑證貸款逾期;(四)甲乙雙方因債務(wù)糾紛，未及時(shí)傳送企業(yè)增值稅扣稅憑證，或是經(jīng)營(yíng)者變動(dòng)納稅地點(diǎn)，撤銷舊戶和再次申請(qǐng)辦理稅務(wù)注冊(cè)的時(shí)間太長(zhǎng)，造成企業(yè)增值稅扣稅憑證貸款逾期;(五)因?yàn)槠髽I(yè)辦稅傷亡事故、突發(fā)性危重癥病癥或是擅自離崗，無法辦理交接手續(xù)，造成企業(yè)增值稅扣稅憑證貸款逾期;(六)我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求其他情形。

因而，若你公司逾期不認(rèn)證抵扣的主要原因歸屬于公示上述的客觀因素，可向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。但是如果你企業(yè)主要是因?yàn)榇中拇笠庠斐啥惼庇馄诓或?yàn)證，不屬公示上述的客觀因素，則此稅票不可抵稅，需要由企業(yè)擔(dān)負(fù)此損害，企業(yè)有權(quán)向直接責(zé)任人追索。

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