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速動(dòng)比率和流動(dòng)比率是怎么計(jì)算的

1、現(xiàn)金比率=速動(dòng)資產(chǎn)/營(yíng)業(yè)利潤(rùn)x100%

2、流動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/營(yíng)業(yè)利潤(rùn)x100%

3、流動(dòng)性資產(chǎn)是指還可以在1年之內(nèi)或是超出1年一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)獲利或是損耗的財(cái)產(chǎn),包含現(xiàn)錢及自身各種各樣儲(chǔ)蓄、短期內(nèi)下款、短期理財(cái)、應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)等.

4、現(xiàn)金比率是速動(dòng)資產(chǎn)對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的比例,用于考量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期負(fù)債期滿之前,能夠變成現(xiàn)錢用以還款債務(wù)的水平.

5、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指由在1年之內(nèi)或是超出1年一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)還款的負(fù)債,包含短期貸款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)對(duì)盈利、其他應(yīng)收款、待攤費(fèi)用等.

6、流動(dòng)比率應(yīng)該是現(xiàn)金比率補(bǔ)充,是估算公司具體的短期負(fù)債還款能力.

現(xiàn)金比率與流動(dòng)比率講解的圈套

圈套一:假定在銷售利潤(rùn)率不以0的情形下,對(duì)ABC企業(yè)進(jìn)行償債能力剖析.小編收集過(guò)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為:

現(xiàn)金比率=0.76

銷售利潤(rùn)率=47%

庫(kù)存商品÷速動(dòng)資產(chǎn)=55%

能否依據(jù)ABC企業(yè)現(xiàn)金比率小于1判斷公司的償債能力有問(wèn)題?

通常情況下,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)要用公司現(xiàn)金來(lái)還款的,而不是靠速動(dòng)資產(chǎn),可是.因?yàn)閹?kù)存商品的出現(xiàn),1塊的速動(dòng)資產(chǎn),轉(zhuǎn)現(xiàn)后也會(huì)得到超出1塊的現(xiàn)錢.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中一般所使用的流動(dòng)比率分析公式計(jì)算,分子是速動(dòng)資產(chǎn),應(yīng)用流動(dòng)性資產(chǎn)盤活更接近實(shí)際,終究公司并不是全用速動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的,而是以流動(dòng)性資產(chǎn)盤活.充分考慮這一因素,現(xiàn)金比率公式的分子結(jié)構(gòu)就應(yīng)當(dāng)從原來(lái)的速動(dòng)資產(chǎn)變成非庫(kù)存商品流動(dòng)性資產(chǎn)盤活與庫(kù)存商品轉(zhuǎn)現(xiàn)總和.ABC企業(yè)流動(dòng)性的比例=0.76×(1-55%) 0.76×55%×1.89=1.13202.測(cè)算結(jié)果顯示,企業(yè)1塊的速動(dòng)資產(chǎn),通過(guò)轉(zhuǎn)現(xiàn),能夠還款1.13202塊的營(yíng)業(yè)利潤(rùn),公司償債能力和流通性并沒(méi)難題,那樣測(cè)算現(xiàn)金比率更為真正、靠譜.

在流動(dòng)資金中,庫(kù)存商品占據(jù)著相當(dāng)一部分占比,因而現(xiàn)金比率高低必定受庫(kù)存商品總數(shù)多少危害.當(dāng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為一定量時(shí),在其他流動(dòng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)變比較小的前提下,庫(kù)存商品總數(shù)越大,現(xiàn)金比率越大,而現(xiàn)金比率高根本無(wú)法肯定表明企業(yè)還款短期負(fù)債水平越高.因?yàn)樵跍y(cè)算現(xiàn)金比率時(shí),所使用的速動(dòng)資產(chǎn)指標(biāo)值包括了所有庫(kù)存商品,因?yàn)閹?kù)存商品受市面供需危害較大,市場(chǎng)里一些不可控因素難以掌握,勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生一些購(gòu)置、制造的產(chǎn)品長(zhǎng)期性庫(kù)存積壓,這種產(chǎn)品快速變現(xiàn)期待特別小,大多數(shù)只有廉價(jià)出售,或者以十分低價(jià)格與其它公司進(jìn)行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán),即使不考慮到通脹要素,這種庫(kù)存商品轉(zhuǎn)現(xiàn)后使用價(jià)值也根本乏力重新再購(gòu)買相同的庫(kù)存商品.還有一些庫(kù)存商品壓根就不具有流通性,這種產(chǎn)品只是作為廢品處理.公司管理者在研究現(xiàn)金比率時(shí),可以按庫(kù)存商品轉(zhuǎn)現(xiàn)時(shí)間的變化將庫(kù)存商品劃分成短期內(nèi)庫(kù)存商品、中后期庫(kù)存商品及長(zhǎng)期性庫(kù)存商品.轉(zhuǎn)現(xiàn)時(shí)間是在一年以內(nèi)的為短期內(nèi)庫(kù)存商品,轉(zhuǎn)現(xiàn)時(shí)間是在一年以上三年以下的是中后期庫(kù)存商品,長(zhǎng)期性庫(kù)存商品應(yīng)是企業(yè)不良貸款.在預(yù)估現(xiàn)金比率時(shí)要把不良貸款從速動(dòng)資產(chǎn)中去除.得用具備一定升值水平并能為公司發(fā)展做出貢獻(xiàn)的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)做為速動(dòng)資產(chǎn),那樣測(cè)算出現(xiàn)金比率具有一定的感染力.

圈套二:假如銷售利潤(rùn)率為0,還要對(duì)ABC企業(yè)進(jìn)行償債能力剖析.小編收集過(guò)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù):

現(xiàn)金比率=0.76

流動(dòng)性總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=4.7

能否依據(jù)ABC企業(yè)現(xiàn)金比率小于1判斷公司的償債能力有問(wèn)題?

速動(dòng)資產(chǎn)的流通性不但與銷售利潤(rùn)率和庫(kù)存商品比例相關(guān),還和存貨周轉(zhuǎn)率相關(guān),周轉(zhuǎn)速度越來(lái)越快,流通性越高.在日常財(cái)務(wù)報(bào)表分析中,領(lǐng)導(dǎo)者通常只關(guān)注考評(píng)企業(yè)的庫(kù)存周轉(zhuǎn)率,而忽視了產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)速度轉(zhuǎn)現(xiàn)品質(zhì).庫(kù)存周轉(zhuǎn)率是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與均值庫(kù)存商品的比率,比率大,表明存貨周轉(zhuǎn)速度更快,能夠?yàn)槠髽I(yè)奉獻(xiàn)更多收入和利潤(rùn),而存貨周轉(zhuǎn)速度快慢與企業(yè)賒購(gòu)現(xiàn)行政策密切相關(guān).當(dāng)企業(yè)今天賒購(gòu)商品庫(kù)存增加時(shí),往往會(huì)造成主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加,存貨周轉(zhuǎn)速度均采用現(xiàn)銷時(shí)對(duì)比便會(huì)加速,表明庫(kù)存周轉(zhuǎn)率指標(biāo)值里的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本對(duì)存貨周轉(zhuǎn)速率速度起到非常重要的作用,在研究企業(yè)現(xiàn)金比率時(shí)不但需要結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)速率,并且還要剖析產(chǎn)品庫(kù)存商品的轉(zhuǎn)現(xiàn)品質(zhì).產(chǎn)品庫(kù)存商品的周轉(zhuǎn)速度與轉(zhuǎn)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量是一個(gè)公司如何在市場(chǎng)中立足于的主要標(biāo)示,品質(zhì)高低不但體現(xiàn)在與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)比產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)速度快慢上,并且體現(xiàn)在是不是全額取回流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量上.產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)速率能用主營(yíng)業(yè)務(wù)成本除于均值產(chǎn)品庫(kù)存商品獲得.這一比率大,表明產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)速度更快;產(chǎn)品庫(kù)存商品轉(zhuǎn)現(xiàn)品質(zhì)可以用今天銷售產(chǎn)品收回的錢款考量,依照今天銷售產(chǎn)品成本費(fèi)用率換算為取回借款的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本額度后,再除于均值產(chǎn)品庫(kù)存商品,測(cè)算出比率高,表明產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)速度更快,產(chǎn)品庫(kù)存商品轉(zhuǎn)現(xiàn)品質(zhì)高.本質(zhì)上對(duì)產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)速度轉(zhuǎn)現(xiàn)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)并沒(méi)有定義有效的范疇,企業(yè)僅有與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)比或與本企業(yè)歷史水準(zhǔn)對(duì)比.如果企業(yè)的現(xiàn)金比率指標(biāo)值與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)平均對(duì)比屬正常值范圍,與此同時(shí)產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)速度更快、轉(zhuǎn)現(xiàn)品質(zhì)高,就可以表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)品質(zhì)高,產(chǎn)品庫(kù)存商品產(chǎn)生損害的概率比較小.還款短期負(fù)債有充足的高品質(zhì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)做確保.只需企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)存貨周轉(zhuǎn)率快過(guò)公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)存貨周轉(zhuǎn)率,就算現(xiàn)金比率低于1還不至于造成難題.現(xiàn)金比率為0.76,說(shuō)明1元營(yíng)業(yè)利潤(rùn)相匹配0.76元速動(dòng)資產(chǎn),0.76元速動(dòng)資產(chǎn)在存貨周轉(zhuǎn)率為4.7時(shí),能夠帶來(lái)0.76×4.7=3.572(元)的轉(zhuǎn)現(xiàn).營(yíng)業(yè)利潤(rùn)存貨周轉(zhuǎn)率=0.76×4.7=3.572(次).只需公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)存貨周轉(zhuǎn)率不超過(guò)4,在現(xiàn)金比率為0.76的情形下.不管銷售利潤(rùn)率和庫(kù)存商品比例怎樣,企業(yè)都不會(huì)造成償債能力或流通性嚴(yán)重不足的問(wèn)題.

圈套三:現(xiàn)金比率的解讀遭受領(lǐng)域不同類型的危害、季節(jié)變換產(chǎn)生的影響、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響、價(jià)格波動(dòng)產(chǎn)生的影響、國(guó)家新政策產(chǎn)生的影響等.假如ABC企業(yè)現(xiàn)金比率=400÷300=1.33,在現(xiàn)金比率超過(guò)1前提下,將速動(dòng)資產(chǎn)與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與此同時(shí)等額本息降低某一數(shù),現(xiàn)金比率馬上會(huì)上升.例如,(400-100)÷(300-100)=1.5.

造成這種情況形成的原因關(guān)鍵有人為調(diào)整和經(jīng)濟(jì)下滑,人為因素調(diào)整要用現(xiàn)錢還款或是提前還貸短期貸款,使速動(dòng)資產(chǎn)和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與此同時(shí)等額本息降低;經(jīng)濟(jì)下滑發(fā)生,也會(huì)導(dǎo)致速動(dòng)資產(chǎn)和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)大概相等降低,尤其是在金融風(fēng)暴中.債務(wù)人對(duì)其借款人公司進(jìn)行償債能力分析時(shí),更應(yīng)當(dāng)注意這類數(shù)據(jù)信息彈跳的情況.

速動(dòng)比率和流動(dòng)比率是怎么計(jì)算的?如果想很清楚的反應(yīng)出企業(yè)的現(xiàn)金比率和流動(dòng)比率,可以采用文中詳細(xì)介紹的方法去測(cè)算下,看計(jì)算企業(yè)的現(xiàn)金比率和流動(dòng)比率有多高,假如數(shù)據(jù)信息高或低有沒(méi)有影響.