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速動比率和流動比率是怎么計算的

1、現(xiàn)金比率=速動資產/營業(yè)利潤x100%

2、流動比率=速動資產/營業(yè)利潤x100%

3、流動性資產是指還可以在1年之內或是超出1年一個營業(yè)周期內獲利或是損耗的財產,包含現(xiàn)錢及自身各種各樣儲蓄、短期內下款、短期理財、應付及預付款項等.

4、現(xiàn)金比率是速動資產對營業(yè)利潤的比例,用于考量企業(yè)流動資產在短期負債期滿之前,能夠變成現(xiàn)錢用以還款債務的水平.

5、營業(yè)利潤是指由在1年之內或是超出1年一個營業(yè)周期內還款的負債,包含短期貸款、應收票據(jù)、應付帳款、應付職工薪酬、應交稅費、應對盈利、其他應收款、待攤費用等.

6、流動比率應該是現(xiàn)金比率補充,是估算公司具體的短期負債還款能力.

現(xiàn)金比率與流動比率講解的圈套

圈套一:假定在銷售利潤率不以0的情形下,對ABC企業(yè)進行償債能力剖析.小編收集過的統(tǒng)計數(shù)據(jù)為:

現(xiàn)金比率=0.76

銷售利潤率=47%

庫存商品÷速動資產=55%

能否依據(jù)ABC企業(yè)現(xiàn)金比率小于1判斷公司的償債能力有問題?

通常情況下,營業(yè)利潤要用公司現(xiàn)金來還款的,而不是靠速動資產,可是.因為庫存商品的出現(xiàn),1塊的速動資產,轉現(xiàn)后也會得到超出1塊的現(xiàn)錢.財務報表分析中一般所使用的流動比率分析公式計算,分子是速動資產,應用流動性資產盤活更接近實際,終究公司并不是全用速動資產償還流動負債的,而是以流動性資產盤活.充分考慮這一因素,現(xiàn)金比率公式的分子結構就應當從原來的速動資產變成非庫存商品流動性資產盤活與庫存商品轉現(xiàn)總和.ABC企業(yè)流動性的比例=0.76×(1-55%) 0.76×55%×1.89=1.13202.測算結果顯示,企業(yè)1塊的速動資產,通過轉現(xiàn),能夠還款1.13202塊的營業(yè)利潤,公司償債能力和流通性并沒難題,那樣測算現(xiàn)金比率更為真正、靠譜.

在流動資金中,庫存商品占據(jù)著相當一部分占比,因而現(xiàn)金比率高低必定受庫存商品總數(shù)多少危害.當營業(yè)利潤為一定量時,在其他流動資產轉變比較小的前提下,庫存商品總數(shù)越大,現(xiàn)金比率越大,而現(xiàn)金比率高根本無法肯定表明企業(yè)還款短期負債水平越高.因為在測算現(xiàn)金比率時,所使用的速動資產指標值包括了所有庫存商品,因為庫存商品受市面供需危害較大,市場里一些不可控因素難以掌握,勢必會產生一些購置、制造的產品長期性庫存積壓,這種產品快速變現(xiàn)期待特別小,大多數(shù)只有廉價出售,或者以十分低價格與其它公司進行債權轉股權,即使不考慮到通脹要素,這種庫存商品轉現(xiàn)后使用價值也根本乏力重新再購買相同的庫存商品.還有一些庫存商品壓根就不具有流通性,這種產品只是作為廢品處理.公司管理者在研究現(xiàn)金比率時,可以按庫存商品轉現(xiàn)時間的變化將庫存商品劃分成短期內庫存商品、中后期庫存商品及長期性庫存商品.轉現(xiàn)時間是在一年以內的為短期內庫存商品,轉現(xiàn)時間是在一年以上三年以下的是中后期庫存商品,長期性庫存商品應是企業(yè)不良貸款.在預估現(xiàn)金比率時要把不良貸款從速動資產中去除.得用具備一定升值水平并能為公司發(fā)展做出貢獻的經(jīng)營資產做為速動資產,那樣測算出現(xiàn)金比率具有一定的感染力.

圈套二:假如銷售利潤率為0,還要對ABC企業(yè)進行償債能力剖析.小編收集過的統(tǒng)計數(shù)據(jù):

現(xiàn)金比率=0.76

流動性總資產周轉率=4.7

能否依據(jù)ABC企業(yè)現(xiàn)金比率小于1判斷公司的償債能力有問題?

速動資產的流通性不但與銷售利潤率和庫存商品比例相關,還和存貨周轉率相關,周轉速度越來越快,流通性越高.在日常財務報表分析中,領導者通常只關注考評企業(yè)的庫存周轉率,而忽視了產品存貨周轉速度轉現(xiàn)品質.庫存周轉率是主營業(yè)務成本與均值庫存商品的比率,比率大,表明存貨周轉速度更快,能夠為企業(yè)奉獻更多收入和利潤,而存貨周轉速度快慢與企業(yè)賒購現(xiàn)行政策密切相關.當企業(yè)今天賒購商品庫存增加時,往往會造成主營業(yè)務成本增加,存貨周轉速度均采用現(xiàn)銷時對比便會加速,表明庫存周轉率指標值里的主營業(yè)務成本對存貨周轉速率速度起到非常重要的作用,在研究企業(yè)現(xiàn)金比率時不但需要結合存貨周轉速率,并且還要剖析產品庫存商品的轉現(xiàn)品質.產品庫存商品的周轉速度與轉現(xiàn)產品質量是一個公司如何在市場中立足于的主要標示,品質高低不但體現(xiàn)在與同業(yè)競爭對比產品存貨周轉速度快慢上,并且體現(xiàn)在是不是全額取回流動資產的數(shù)量上.產品存貨周轉速率能用主營業(yè)務成本除于均值產品庫存商品獲得.這一比率大,表明產品存貨周轉速度更快;產品庫存商品轉現(xiàn)品質可以用今天銷售產品收回的錢款考量,依照今天銷售產品成本費用率換算為取回借款的主營業(yè)務成本額度后,再除于均值產品庫存商品,測算出比率高,表明產品存貨周轉速度更快,產品庫存商品轉現(xiàn)品質高.本質上對產品存貨周轉速度轉現(xiàn)質量標準并沒有定義有效的范疇,企業(yè)僅有與同業(yè)競爭對比或與本企業(yè)歷史水準對比.如果企業(yè)的現(xiàn)金比率指標值與同業(yè)競爭平均對比屬正常值范圍,與此同時產品存貨周轉速度更快、轉現(xiàn)品質高,就可以表明企業(yè)經(jīng)營性資產品質高,產品庫存商品產生損害的概率比較小.還款短期負債有充足的高品質經(jīng)營性資產做確保.只需企業(yè)流動資產存貨周轉率快過公司營業(yè)利潤存貨周轉率,就算現(xiàn)金比率低于1還不至于造成難題.現(xiàn)金比率為0.76,說明1元營業(yè)利潤相匹配0.76元速動資產,0.76元速動資產在存貨周轉率為4.7時,能夠帶來0.76×4.7=3.572(元)的轉現(xiàn).營業(yè)利潤存貨周轉率=0.76×4.7=3.572(次).只需公司的營業(yè)利潤存貨周轉率不超過4,在現(xiàn)金比率為0.76的情形下.不管銷售利潤率和庫存商品比例怎樣,企業(yè)都不會造成償債能力或流通性嚴重不足的問題.

圈套三:現(xiàn)金比率的解讀遭受領域不同類型的危害、季節(jié)變換產生的影響、經(jīng)營風險產生的影響、價格波動產生的影響、國家新政策產生的影響等.假如ABC企業(yè)現(xiàn)金比率=400÷300=1.33,在現(xiàn)金比率超過1前提下,將速動資產與營業(yè)利潤與此同時等額本息降低某一數(shù),現(xiàn)金比率馬上會上升.例如,(400-100)÷(300-100)=1.5.

造成這種情況形成的原因關鍵有人為調整和經(jīng)濟下滑,人為因素調整要用現(xiàn)錢還款或是提前還貸短期貸款,使速動資產和營業(yè)利潤與此同時等額本息降低;經(jīng)濟下滑發(fā)生,也會導致速動資產和營業(yè)利潤大概相等降低,尤其是在金融風暴中.債務人對其借款人公司進行償債能力分析時,更應當注意這類數(shù)據(jù)信息彈跳的情況.

速動比率和流動比率是怎么計算的?如果想很清楚的反應出企業(yè)的現(xiàn)金比率和流動比率,可以采用文中詳細介紹的方法去測算下,看計算企業(yè)的現(xiàn)金比率和流動比率有多高,假如數(shù)據(jù)信息高或低有沒有影響.