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進(jìn)出口退稅逾期未報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額怎樣處理?

1、最先，在確認(rèn)不予以進(jìn)出口退稅，而只是免稅政策的當(dāng)月，對(duì)于原出入口收入稅收解決，做抵減：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -該收益*征退稅率差

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 -該收益*征退稅率差

2、對(duì)于 這筆早已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出解決：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

3、月末，隨著銷項(xiàng)稅額等

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)增值稅——未繳稅費(fèi)

進(jìn)出口退稅逾期未報(bào)該怎么辦?

出口型企業(yè)或其他部門出口商品勞務(wù)公司與服務(wù)的出口退(免)稅，因?yàn)橄铝芯壒饰此鸭瘓?bào)關(guān)單證，沒(méi)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申請(qǐng)，且未明確提出延期申請(qǐng)的，出口型企業(yè)或其他部門可以從2015年7月31日前給予質(zhì)證原材料，向負(fù)責(zé)人國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)明確提出延期申請(qǐng)，經(jīng)審核出口退(免)稅的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可延期申報(bào)。

(一)洪澇災(zāi)害、社會(huì)發(fā)展緊急事件等不可抗拒因素;

(二)出口退(免)稅申報(bào)憑據(jù)失竊、搶，或因郵遞遺失、誤遞;

(三)相關(guān)司法部門、行政單位在辦業(yè)務(wù)或是檢查時(shí)，扣留出口退(免)稅申報(bào)憑據(jù);

(四)甲乙雙方因債務(wù)糾紛，無(wú)法準(zhǔn)時(shí)獲得出口退(免)稅申報(bào)憑據(jù);

(五)因?yàn)槠髽I(yè)辦稅傷亡事故、突發(fā)性危重癥病癥或是擅自離崗，無(wú)法辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致無(wú)法按時(shí)給予出口退(免)稅申報(bào)憑據(jù);

(六)因?yàn)楣鞠蛑袊?guó)海關(guān)明確提出改動(dòng)出口商品報(bào)關(guān)資料申請(qǐng)辦理，在退(免)稅時(shí)間截至之時(shí)中國(guó)海關(guān)沒(méi)完成改動(dòng)，導(dǎo)致無(wú)法按時(shí)給予出口商品報(bào)關(guān)資料;

(七)關(guān)于政府機(jī)構(gòu)在出口退(免)稅申報(bào)期限截至之今后才出示出口退(免)稅申報(bào)需要憑據(jù)材料。

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