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小規(guī)模季度申報(bào)需要每月結(jié)轉(zhuǎn)損益嗎？

可以按季結(jié)轉(zhuǎn)。小規(guī)模納稅人季不足9萬(wàn)享受免征增值稅時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)，這時(shí)才是結(jié)轉(zhuǎn)為，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸：營(yíng)業(yè)外收入。小規(guī)模納稅人增值科只涉及一個(gè)科目就是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，只有享受免稅的時(shí)才需結(jié)轉(zhuǎn)至營(yíng)業(yè)外收入。

小規(guī)模月申報(bào)還是季度申報(bào)好？

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》 （財(cái)稅〔2014〕71號(hào)）： 　　

1、為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的稅收支持力度，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對(duì)月銷售額2萬(wàn)元（含本數(shù)，下同）至3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對(duì)月營(yíng)業(yè)額2萬(wàn)元至3萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅。

2、2015年的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定:按月申報(bào)的，當(dāng)月收入3萬(wàn)元以下，按季度申報(bào)的，季度營(yíng)業(yè)收入90000元以下可以免征增值稅（營(yíng)業(yè)稅也可以的）。超過90000元的就不可以免征增值稅了，要全額計(jì)算繳納增值稅 。 　　

3、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，補(bǔ)貼收入作為營(yíng)業(yè)外收入二級(jí)科目，小規(guī)模納稅人月銷售額未達(dá)起征點(diǎn)的，免增值稅， 　　1） 銷售時(shí)正常做會(huì)計(jì)分錄： 　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX單位； 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅； 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　

2）同時(shí)做賬務(wù)處理做： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅； 貸：營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)貼收入。

小規(guī)模季度申報(bào)需要每月結(jié)轉(zhuǎn)損益嗎？綜合以上所述，其實(shí)小規(guī)模納稅人可以按照季度結(jié)轉(zhuǎn)，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人季度不足9萬(wàn)的銷售額可以享受免征增值稅福利，這時(shí)可以結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入的，而且小規(guī)模納稅人只涉及一個(gè)科目。具體的關(guān)于小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)損益的資料都在網(wǎng)上，歡迎大家關(guān)注我們。

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入