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外地工程項(xiàng)目預(yù)繳增值稅,能在外地開稅票嗎

不能工程項(xiàng)目

依據(jù)稅務(wù)〔2016〕36號(hào)《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》,經(jīng)營(yíng)者跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),依照本辦法需向建筑服務(wù)案發(fā)地負(fù)責(zé)人國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅而自理應(yīng)預(yù)繳稅款之月起高于6個(gè)月并沒(méi)有預(yù)繳增值稅的,由機(jī)構(gòu)所在地負(fù)責(zé)人國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行修復(fù).

外地新項(xiàng)目預(yù)繳增值稅如何處理?

答:異地預(yù)繳增值稅及附加的稅務(wù)正確處理:

一、企業(yè)增值稅解決

1.可用一般計(jì)稅方法記稅的,應(yīng)預(yù)繳增值稅=(所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-收取的分包款)÷(1 11%)×2%

2.可用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳增值稅=(所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-收取的分包款)÷(1 3%)×3%

二、附加稅及附加稅務(wù)解決

財(cái)務(wù)〔2016〕74號(hào)文件規(guī)定,自 2016年5月1日起:

1.經(jīng)營(yíng)者跨區(qū)域提供建筑服務(wù)、營(yíng)銷和出租不動(dòng)產(chǎn)的,需在建筑服務(wù)案發(fā)地、房產(chǎn)所在城市預(yù)繳稅款時(shí),以預(yù)繳稅款稅款為計(jì)稅基礎(chǔ),并按照預(yù)繳稅款所在地附加稅稅率和教育附加費(fèi)增值稅率就近測(cè)算交納附加稅和教育附加費(fèi).

2.預(yù)繳稅款納稅人則在機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)繳納稅費(fèi)時(shí),因其具體交納增值稅稅款為計(jì)稅基礎(chǔ),并按照機(jī)構(gòu)所在地的附加稅稅率和教育附加費(fèi)增值稅率就近測(cè)算交納附加稅和教育附加費(fèi).

三、增值稅會(huì)計(jì)解決

財(cái)辦會(huì)〔2016〕27號(hào)文件規(guī)定,增值稅一般納稅人需在"應(yīng)交稅金"課程下設(shè)定預(yù)繳稅款明細(xì)科目,計(jì)算一般納稅人出讓房產(chǎn)、給予房產(chǎn)售后回租服務(wù)項(xiàng)目、提供建筑服務(wù)、選用預(yù)收賬款方法市場(chǎng)銷售自主開發(fā)的房地產(chǎn)等,按現(xiàn)行企業(yè)增值稅制度應(yīng)預(yù)繳稅款的增值稅額.公司預(yù)繳稅款,貸記"應(yīng)交稅金--預(yù)繳稅款"學(xué)科,借記"存款"學(xué)科.月末,公司應(yīng)先預(yù)繳稅款明細(xì)科目賬戶余額轉(zhuǎn)到未交增值稅明細(xì)科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"學(xué)科,借記"應(yīng)交稅金--預(yù)繳稅款"學(xué)科.

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