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進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 賬務(wù)處理

不想做納稅調(diào)整

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增殖稅-已交稅費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增殖稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

補(bǔ)交稅費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增殖稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

貸:存款

做納稅調(diào)整

借:之前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

貸:存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:之前年度損益調(diào)整

借:分配利潤-盈余公積

貸:之前年度損益調(diào)整

經(jīng)營者可用一般計(jì)稅方法混合銷售簡易計(jì)稅新項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目怎樣處理?

答:可用一般計(jì)稅方法納稅人,混合銷售簡易計(jì)稅新項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目而難以區(qū)劃不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)按照下列計(jì)算公式不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=本期沒法區(qū)分的所有進(jìn)項(xiàng)稅×(本期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售總額 免征增值稅項(xiàng)目銷售總額)÷本期所有銷售總額

例:某公司為一般納稅人,給予貨運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)與裝卸搬運(yùn)服務(wù),在其中貨運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目可用一般計(jì)稅方法,裝卸搬運(yùn)服務(wù)挑選可用簡易征收.該經(jīng)營者2016年7月交納本月水電費(fèi)11.7萬余元,獲得增值稅發(fā)票并且于本月認(rèn)證抵扣,且該進(jìn)項(xiàng)稅不能在貨運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)與裝卸搬運(yùn)服務(wù)間區(qū)劃.該經(jīng)營者本月獲得貨運(yùn)運(yùn)輸收益6萬余元,裝卸搬運(yùn)服務(wù)4萬余元.

經(jīng)營者因混合銷售簡易計(jì)稅新項(xiàng)目而難以區(qū)劃所獲得進(jìn)項(xiàng)稅的,按照下列計(jì)算公式應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅:

應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅=117000÷(1 17%)×40000÷(40000 60000)=40000元

賬務(wù)處理如下所示:

借:期間費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

固資、無形資產(chǎn)攤銷產(chǎn)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的情況怎樣處理?

答:已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固資,產(chǎn)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出情況的,按照下列計(jì)算公式不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固資、固定資產(chǎn)或是房產(chǎn)基金凈值×稅率

固資、固定資產(chǎn)或是房產(chǎn)基金凈值,就是指經(jīng)營者依據(jù)財(cái)務(wù)制度計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)后的余額.

以上就是關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容,不想做納稅調(diào)整,在操作過程中碰到類似情況可以按小編為大家整理的做,看了文中你應(yīng)該知道了,若是有任何問題,能夠咨詢在線答疑老師!