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上個(gè)季度企業(yè)增值稅已交沖紅如何處理

增值稅普通發(fā)票的監(jiān)管比增值稅發(fā)票的監(jiān)管過(guò)松些,有些客戶退還稅票,銷(xiāo)方發(fā)票聯(lián)齊備的情形下,能夠跨月開(kāi)具紅字稅票,再出具正確藍(lán)字發(fā)票.

倘若產(chǎn)生退換貨,則立即開(kāi)具紅字稅票,做會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下所示:

借:應(yīng)收帳款(紅色字體)

貸:營(yíng)業(yè)成本(紅色字體)

應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)紅色字體

與此同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅色字體)

貸:庫(kù)存產(chǎn)品(紅色字體)

增值稅普通發(fā)票開(kāi)紅字發(fā)票什么流程?

1、銷(xiāo)售方讓購(gòu)料方給予購(gòu)料方所在城市(區(qū))稅務(wù)局的"開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票通知書(shū)"

通知書(shū)上標(biāo)注所開(kāi)紅字發(fā)票的詳細(xì)資料及開(kāi)具紅字發(fā)票理由.

2、銷(xiāo)售方憑購(gòu)料方所提供的"開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票通知書(shū)"開(kāi)具紅字稅票.

3、出具方式:開(kāi)啟"防偽開(kāi)票手機(jī)軟件"--點(diǎn)一下"發(fā)票管理辦法"--點(diǎn)一下"專(zhuān)用型發(fā)票填開(kāi)"

--點(diǎn)一下"開(kāi)啟發(fā)票里的負(fù)值"--鍵入所需開(kāi)具紅字發(fā)票編碼和發(fā)票抬頭--點(diǎn)一下

"下一步"--跳出來(lái)所出具的發(fā)票信息內(nèi)容--打印出此張"負(fù)數(shù)發(fā)票"就可以.

開(kāi)票

一、精確挑選增值稅率

現(xiàn)階段一般納稅人的征收率有3%和5%,在開(kāi)票時(shí)一定要依據(jù)具體業(yè)務(wù)內(nèi)容精確挑選增值稅率.

一般納稅人,產(chǎn)生旅游服務(wù)、公證服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)咨詢、建筑服務(wù)、銷(xiāo)售商品,增值稅率全是3%;若有產(chǎn)生不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)流程(高速收費(fèi)新項(xiàng)目以外),增值稅率為5%.

留意而開(kāi)增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人開(kāi)稅票時(shí)誤選了17%或6%的征收率,之后解決十分不便,諸位一定要注意嘍(稅控盤(pán)升級(jí)成最新版會(huì)出現(xiàn)校檢,請(qǐng)一定用最新版稅控軟件開(kāi)票).

二、填好申報(bào)單留意

一定要注意經(jīng)營(yíng)者所出具的專(zhuān)票應(yīng)繳納的稅金,應(yīng)在規(guī)定納稅申報(bào)期內(nèi)納稅申報(bào).在填好增值稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)先本期出具發(fā)票的銷(xiāo)售總額,依照3%和5%的征收率,各自填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人可用)第2欄和第5欄"稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開(kāi)票的增值稅發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額"的"今天數(shù)"相對(duì)應(yīng)欄次中.出具的增值稅發(fā)票收益都需要交稅.

發(fā)票作廢或沖紅

增值稅發(fā)票廢止或沖紅,其核心區(qū)別就是,發(fā)票作廢必須要在開(kāi)票的當(dāng)月開(kāi)展,假如當(dāng)月因自身原因進(jìn)行了開(kāi)票系統(tǒng)的抄稅操控,已出具的稅票也難以廢止.

一、發(fā)票作廢

在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月,產(chǎn)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)稅票不正確等情況,接到退回的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)合乎廢止要求的,按報(bào)廢解決;出具的時(shí)候發(fā)現(xiàn)不正確的,可及時(shí)廢止.

二、發(fā)票沖紅

增值稅發(fā)票出具后,如出現(xiàn)銷(xiāo)貨退回、開(kāi)稅票不正確、應(yīng)稅中斷及其發(fā)票抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)均沒(méi)法驗(yàn)證等情況但是不合乎廢止標(biāo)準(zhǔn),或因賣(mài)貨一部分退還及產(chǎn)生銷(xiāo)售折讓,能夠出具紅字專(zhuān)用發(fā)票.

開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票操作流程和其它稅票差異很大,在這兒跟大家關(guān)鍵講解一下.

依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于紅字企業(yè)增值稅開(kāi)票相關(guān)問(wèn)題的通知》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第47號(hào)),必須開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票的現(xiàn)象能夠概括為三種:

1、購(gòu)方驗(yàn)證相符合后,產(chǎn)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)稅票不正確、應(yīng)稅停止等情況,但是不合乎發(fā)票作廢標(biāo)準(zhǔn),或因賣(mài)貨一部分退還及產(chǎn)生銷(xiāo)售折讓必須開(kāi)具紅字發(fā)票;

2、購(gòu)方獲得專(zhuān)票未用以申請(qǐng)抵稅,但抵扣聯(lián)或抵扣聯(lián)沒(méi)法退回的;

3、銷(xiāo)貨方出具專(zhuān)票并未交貨購(gòu)方,及其購(gòu)方未用以申請(qǐng)抵稅并把抵扣聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的.

在其中,第一和第二種狀況由購(gòu)方申請(qǐng)辦理紅字信息表,第三種狀況由銷(xiāo)貨方申請(qǐng)辦理紅字信息表.

紅字發(fā)票的辦理流程分成四步:紅字信息表開(kāi)具、提交情況表至稅務(wù)局端系統(tǒng)軟件、免費(fèi)下載形成序號(hào)的情況表、銷(xiāo)貨方出具負(fù)數(shù)發(fā)票.經(jīng)營(yíng)者能通過(guò)稅控盤(pán)或控稅盤(pán)二種開(kāi)票系統(tǒng)提交申請(qǐng)實(shí)際操作.

上個(gè)季度企業(yè)增值稅已交沖紅如何處理一文今天我們就講到了,增值稅普通發(fā)票的監(jiān)管比增值稅發(fā)票的監(jiān)管過(guò)松些,有些客戶退還稅票,銷(xiāo)方發(fā)票聯(lián)齊備的情形下,能夠跨月開(kāi)具紅字稅票,再出具正確藍(lán)字發(fā)票.更多精彩,盡請(qǐng)關(guān)心新聞資訊頁(yè)升級(jí).