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上個(gè)季度企業(yè)增值稅已交沖紅如何處理

增值稅普通發(fā)票的監(jiān)管比增值稅發(fā)票的監(jiān)管過松些,有些客戶退還稅票,銷方發(fā)票聯(lián)齊備的情形下,能夠跨月開具紅字稅票,再出具正確藍(lán)字發(fā)票.

倘若產(chǎn)生退換貨,則立即開具紅字稅票,做會計(jì)賬務(wù)處理如下所示:

借:應(yīng)收帳款(紅色字體)

貸:營業(yè)成本(紅色字體)

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅額)紅色字體

與此同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

借:主營業(yè)務(wù)收入(紅色字體)

貸:庫存產(chǎn)品(紅色字體)

增值稅普通發(fā)票開紅字發(fā)票什么流程?

1、銷售方讓購料方給予購料方所在城市(區(qū))稅務(wù)局的"開具紅字增值稅發(fā)票通知書"

通知書上標(biāo)注所開紅字發(fā)票的詳細(xì)資料及開具紅字發(fā)票理由.

2、銷售方憑購料方所提供的"開具紅字增值稅發(fā)票通知書"開具紅字稅票.

3、出具方式:開啟"防偽開票手機(jī)軟件"--點(diǎn)一下"發(fā)票管理辦法"--點(diǎn)一下"專用型發(fā)票填開"

--點(diǎn)一下"開啟發(fā)票里的負(fù)值"--鍵入所需開具紅字發(fā)票編碼和發(fā)票抬頭--點(diǎn)一下

"下一步"--跳出來所出具的發(fā)票信息內(nèi)容--打印出此張"負(fù)數(shù)發(fā)票"就可以.

開票

一、精確挑選增值稅率

現(xiàn)階段一般納稅人的征收率有3%和5%,在開票時(shí)一定要依據(jù)具體業(yè)務(wù)內(nèi)容精確挑選增值稅率.

一般納稅人,產(chǎn)生旅游服務(wù)、公證服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)咨詢、建筑服務(wù)、銷售商品,增值稅率全是3%;若有產(chǎn)生不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)流程(高速收費(fèi)新項(xiàng)目以外),增值稅率為5%.

留意而開增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人開稅票時(shí)誤選了17%或6%的征收率,之后解決十分不便,諸位一定要注意嘍(稅控盤升級成最新版會出現(xiàn)校檢,請一定用最新版稅控軟件開票).

二、填好申報(bào)單留意

一定要注意經(jīng)營者所出具的專票應(yīng)繳納的稅金,應(yīng)在規(guī)定納稅申報(bào)期內(nèi)納稅申報(bào).在填好增值稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)先本期出具發(fā)票的銷售總額,依照3%和5%的征收率,各自填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人可用)第2欄和第5欄"稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票的增值稅發(fā)票不含稅銷售額"的"今天數(shù)"相對應(yīng)欄次中.出具的增值稅發(fā)票收益都需要交稅.

發(fā)票作廢或沖紅

增值稅發(fā)票廢止或沖紅,其核心區(qū)別就是,發(fā)票作廢必須要在開票的當(dāng)月開展,假如當(dāng)月因自身原因進(jìn)行了開票系統(tǒng)的抄稅操控,已出具的稅票也難以廢止.

一、發(fā)票作廢

在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月,產(chǎn)生銷貨退回、開稅票不正確等情況,接到退回的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)合乎廢止要求的,按報(bào)廢解決;出具的時(shí)候發(fā)現(xiàn)不正確的,可及時(shí)廢止.

二、發(fā)票沖紅

增值稅發(fā)票出具后,如出現(xiàn)銷貨退回、開稅票不正確、應(yīng)稅中斷及其發(fā)票抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)均沒法驗(yàn)證等情況但是不合乎廢止標(biāo)準(zhǔn),或因賣貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折讓,能夠出具紅字專用發(fā)票.

開具紅字增值稅發(fā)票操作流程和其它稅票差異很大,在這兒跟大家關(guān)鍵講解一下.

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于紅字企業(yè)增值稅開票相關(guān)問題的通知》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第47號),必須開具紅字增值稅發(fā)票的現(xiàn)象能夠概括為三種:

1、購方驗(yàn)證相符合后,產(chǎn)生銷貨退回、開稅票不正確、應(yīng)稅停止等情況,但是不合乎發(fā)票作廢標(biāo)準(zhǔn),或因賣貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折讓必須開具紅字發(fā)票;

2、購方獲得專票未用以申請抵稅,但抵扣聯(lián)或抵扣聯(lián)沒法退回的;

3、銷貨方出具專票并未交貨購方,及其購方未用以申請抵稅并把抵扣聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的.

在其中,第一和第二種狀況由購方申請辦理紅字信息表,第三種狀況由銷貨方申請辦理紅字信息表.

紅字發(fā)票的辦理流程分成四步:紅字信息表開具、提交情況表至稅務(wù)局端系統(tǒng)軟件、免費(fèi)下載形成序號的情況表、銷貨方出具負(fù)數(shù)發(fā)票.經(jīng)營者能通過稅控盤或控稅盤二種開票系統(tǒng)提交申請實(shí)際操作.

上個(gè)季度企業(yè)增值稅已交沖紅如何處理一文今天我們就講到了,增值稅普通發(fā)票的監(jiān)管比增值稅發(fā)票的監(jiān)管過松些,有些客戶退還稅票,銷方發(fā)票聯(lián)齊備的情形下,能夠跨月開具紅字稅票,再出具正確藍(lán)字發(fā)票.更多精彩,盡請關(guān)心新聞資訊頁升級.