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公司籌備費(fèi)能夠一次性扣除嗎

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅多個稅務(wù)事宜對接問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕98號)第九條的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行修復(fù),即新稅法中開(籌)辦費(fèi)沒有明確列作待攤費(fèi)用,企業(yè)能夠在進(jìn)行運(yùn)營之日的當(dāng)初一次性扣除,還可以依照新稅法相關(guān)待攤費(fèi)用的處理規(guī)定解決,但一經(jīng)選中,不可更改.因此我們不需要調(diào)節(jié),就直接期間費(fèi)用扣減就可以了.

籌建期間的招待費(fèi)怎樣扣減?

"籌建期間的招待費(fèi)按60%記入開辦費(fèi),再點(diǎn)開辦費(fèi)的相關(guān)規(guī)定扣減(則在生產(chǎn)運(yùn)營之日的當(dāng)初一次性扣除或者在三年內(nèi)攤銷費(fèi)).

舉例說明:某企業(yè)自2010年6月逐漸籌備,至年末籌備完畢,共產(chǎn)生籌備費(fèi)100萬余元,在其中招待費(fèi)10萬余元,籌備費(fèi)賬務(wù)處理為(企業(yè):萬余元):

借:期間費(fèi)用(開辦費(fèi)) 100

貸:存款 100.

2011年1月,該企業(yè)逐漸生產(chǎn)運(yùn)營,當(dāng)時完成主營業(yè)務(wù)收入2500萬余元,成本2300萬余元,在其中產(chǎn)生招待費(fèi)20萬余元,不顧及別的成本及調(diào)節(jié)要素,該企業(yè)2011年度所得稅應(yīng)納稅額怎么計(jì)算?籌建期招待費(fèi)怎樣在所得的抵扣?

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅多個稅務(wù)事宜對接問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕98號)第九條要求,所得稅法中開(籌)辦費(fèi)沒有明確列作待攤費(fèi)用,企業(yè)能夠在進(jìn)行運(yùn)營之日的當(dāng)初一次性扣除,還可以依照所得稅法相關(guān)待攤費(fèi)用的處理規(guī)定解決,但一經(jīng)選中,不可更改.假定該企業(yè)采用"逐漸運(yùn)營之日的當(dāng)初一次性扣除"的辦法,依據(jù)""公司籌建期間,與籌備相關(guān)的招待費(fèi)開支,按照實(shí)際本年利潤的60%記入籌備費(fèi),按照規(guī)定抵扣.""這一政策:

2011年可扣減的籌備費(fèi)為:100-[10×(1-60%)] =96(萬余元).

因?yàn)?0×60%<2500×5‰,則應(yīng)納稅額=(2500-2300-96) [20×(1-60%)]=112(萬余元)."

公司籌建期所發(fā)生的招待費(fèi)、廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),怎樣企業(yè)所得稅解決?

籌建期間所發(fā)生的招待費(fèi)及廣告費(fèi)用做:

借:待攤費(fèi)用:招待費(fèi)/廣告費(fèi)用;

貸:現(xiàn)錢/存款

公司運(yùn)營時,開辦費(fèi)依照不少于3年以來攤銷費(fèi)做:

借:期間費(fèi)用:招待費(fèi)

借:營業(yè)費(fèi)用:廣告費(fèi)用;

貸:待攤費(fèi)用:招待費(fèi)/廣告費(fèi)用;

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