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費用報銷原料運輸費用增值稅不計算成本費嗎?

分這兩種情況:

1. 假如你運輸費用收到是增值稅發(fā)票,專用發(fā)票上注明的稅款是不計算材料成本的,反而是記入進項稅.

2. 假如你運輸費用收到是增值稅普票,普通發(fā)票上注明的稅款就是為了記入材料成本.

增值稅一般納稅人怎樣進行不一樣前提下運輸費的稅務及賬務處理

運輸費同公司日常銷貨主題活動密切相關,一般納稅人給予運送勞務公司支付的運輸費,理應繳納稅費或是增值稅?運輸費劃入銷售總額是否要價稅分離?支付運費的一般納稅人,什么樣的情況準許抵扣進項稅?應按照哪種比例測算抵扣進項稅?扣除或是支付運費怎樣進行賬務處理?對大多數(shù)財會人員而言,運輸費的稅務及賬務處理難題,是工作中的一個難點.

一、銷售總額其中包含運輸費的稅務及賬務處理

銷貨方承擔的運輸費,一般通過提升所賣產品的價格來回收利用,且不獨立扣除運輸費,則所承擔的運輸費根據(jù)漲價早已劃入銷售總額中,無須獨立解決;假如授權委托貨運公司運送井獲得運輸發(fā)票,支付運費后不能獨立向購方扣除,則獲得運輸發(fā)票后依照運輸發(fā)票上注明的運輸費金額和建設基金總和(下稱運輸費)的7%測算進項稅,其他做為營業(yè)費用.

支付運費能不能抵扣進項稅,標準有四:一是所運送的物品(不包含自用的應征入伍消費稅稅率的摩托、車輛、游船)準許抵扣進項稅;二是獲得準許做為抵稅憑證運費結算票據(jù)(普票);三是準許測算進頂稅款抵扣的貨品運輸費就是指運送費用結算單據(jù)上注明的運輸費額度、建設基金,不包含裝卸費、保險費用等其它附加費;四是在法定時限內到稅務行政機關申請辦理驗證并且在驗證申請的次月申請期限內抵扣進項稅.

二、代墊運費的稅務及賬務處理

(一)合乎兩個標準的代墊運費

一般納稅人銷售商品,經銷貨雙方約定由銷貨方授權委托貨運公司將貨品運達購方,與此同時一般由銷貨方墊付運費,貨品運達購方后,購方再償還銷貨方墊款的運輸費,對銷貨方來講稱之為代墊運費.代墊運費同時滿足托運單位的運輸成本開票給購方、經營者(銷貨方)將此項稅票轉交到購方兩個標準的,因為銷貨方僅僅代墊運費,不管所銷售商品稅率是多少,也不征繳企業(yè)增值稅,但墊款的裝卸費等價外費用應價稅分離后劃入銷售總額征繳企業(yè)增值稅.銷貨方代墊運費時,應貸記應收帳款,借記存款;接到購方收取的運輸費時作反過來的賬務處理.購方支付運費的,依照運送費用結算單據(jù)上注明運輸費的7%測算準許抵扣的進項稅額,其他額度做為采購物資成本.

(二)不符兩個標準的代墊運費

代墊運費不可以同時符合以上兩個標準的,假如獲得合法合規(guī)運輸發(fā)票,向運輸單位收取的運輸費可以按運輸費的7%測算準許抵扣的進項稅額,其他部分銷貨方做為營業(yè)費用解決,支付的運輸費是為購方支付的價外費用,價外費用應視作含稅收入,在預估銷售總額時要計算出來不含稅收入并成為收益解決.因為所銷售商品稅率不一樣,可劃分為市場銷售企業(yè)增值稅基本稅率貨品支付的運輸費、市場銷售企業(yè)增值稅低稅率貨品支付的運輸費、市場銷售已用固資支付的運輸費與銷售免稅政策貨品支付的運輸費.

當銷貨方銷售商品向運輸單位支付運費并獲得運輸發(fā)票時,依照運輸費的7%測算準許抵扣的進項稅額.當銷貨方市場銷售可用企業(yè)增值稅基本稅率的物品向購方扣除運輸費時,運輸費的銷項稅=運輸費÷(1 17%)×17%;市場銷售可用企業(yè)增值稅低稅率的物品向購方扣除運輸費時,運輸費的銷項稅=運輸費÷(1 13%)×13%;市場銷售可用簡單方法按4%減半征收企業(yè)增值稅已用固資向購方扣除運輸費時,運輸費的銷項稅=運輸費÷(1 4%)×4%÷2;售賣免稅政策貨品支付的運輸費無需繳納稅費,即運輸費的銷項稅為零.購方相關運輸費的稅務及賬務處理同

二、(一)代墊運費的稅務及賬務處理.

例1:甲制造業(yè)企業(yè)向乙工業(yè)生產公司銷售一批貨物,可用增值稅率為17%,彼此均為增值稅一般納稅人.甲企業(yè)授權委托運輸單位運送,向運輸單位付款1170塊的運輸費后,運輸單位將運輸發(fā)票開給甲企業(yè),甲企業(yè)除開開具增值稅專用發(fā)票扣除貨品合同款外,還出具1170塊的普票給乙公司,之上賬款均由銀行現(xiàn)金收付.甲企業(yè)向運輸單位支付運費時,貸記營業(yè)費用1088.1元(1170-81.

9)、應交稅金--銷項稅(進項稅)81.9元(1170×7%),借記存款1170元;向購方扣除運輸費時,貸記存款1170元,借記營業(yè)外收入1000元(1170-

170)、應交稅金--銷項稅(銷項稅)170元[1170÷(1 17%)×17%].購方相關運輸費的稅務及賬務處理同例1代墊運費的稅務及會計處理.

三、混合銷售行為其中包含運輸費的稅務及賬務處理

增值稅一般納稅人銷售商品并協(xié)助運送,向購方扣除借款的與此同時扣除運輸費,該項經營行為既涉及到企業(yè)增值稅應納稅額貨品,又涉及到非所得稅應稅服務,涉及到的運送勞務公司就是為了銷售商品而所提供的,二者之間具備密切的主從關系,在稅收法律上要個人行為被認定混合銷售行為,銷售額和運輸費一并征繳企業(yè)增值稅,對運送勞務收入不會再征繳增值稅.因為所銷售商品稅率不一樣,能夠劃分為市場銷售企業(yè)增值稅基本稅率貨品支付的運輸費、市場銷售企業(yè)增值稅低稅率貨品支付的運輸費、市場銷售已用固資支付的運輸費與銷售免稅政策貨品支付的運輸費.

當銷貨方混合銷售可用企業(yè)增值稅基本稅率的物品時,一并征繳增值稅運輸費的銷項稅=運輸費÷(1 17%)×17%;市場銷售可用企業(yè)增值稅低稅率的物品時,一并征繳增值稅運輸費的銷項稅=運輸費÷(1 13%)×13%;市場銷售可用簡單方法按4%減半征收企業(yè)增值稅已用固資時,一并征繳增值稅運輸費的銷項稅=運輸費÷(1 4%)×4%÷2;售賣免稅政策貨品扣除混合銷售行為里的運輸費無需繳納稅費,即運輸費的銷項稅為零.購方相關運輸費的稅務及賬務處理同

二、(一)代墊運費的稅務及賬務處理.

四、混合銷售非所得稅應稅服務相關運輸費的稅務及賬務處理

經營者混合銷售非所得稅應稅服務的,可分別計算貨品或應稅服務的銷售額和非所得稅應稅服務的銷售額,各自測算繳納稅費和增值稅,假如不各自計算或是不可以精確計算貨品或應稅服務的銷售額和非所得稅應稅服務銷售額的,由負責人稅務行政機關核準貨品或是應稅服務的銷售總額.

5)、應交稅金--銷項稅(進項稅)409.5元(5850×7%),借記存款5850元.

非正常損失就是指生產制造運營過程中因管理不當?shù)仍驅е仑浧肥Ц`、遺失、發(fā)霉發(fā)霉變質損害.非正常損失與納稅人經營活動并沒有直接影響,這一部分非正常損失里的進項稅不可國家實行擔負,因而,非正常損失的購進貨物或應稅服務的進項稅和非正常損失的產品、產品所損耗的購進貨物或應稅服務的進項稅,均不得從銷項稅額中扣減.當貨品產生非正常損失時,必須把以前已記入該貨物采購成本運輸費(這兒指購進貨物獲得合理合法運輸發(fā)票時已經依照7%測算進項稅后的余額)和已記入進項稅的運輸費轉走,運輸費的進項稅轉出=記入成本運輸費÷(1-7%)×7%.

費用報銷原料運輸費用增值稅不計算成本費嗎?前文闡述了這是看接到的叫什么稅票，增值稅普票就記入成本費，增值稅發(fā)票就記入進項稅額測算，針對不同條件下的普通發(fā)票該如何處理前文也進行分析，有疑問的，可點擊對話框咨詢在線教師答疑解惑！