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費用報銷原料運輸費用增值稅不計算成本費嗎?

分這兩種情況:

1. 假如你運輸費用收到是增值稅發(fā)票,專用發(fā)票上注明的稅款是不計算材料成本的,反而是記入進項稅.

2. 假如你運輸費用收到是增值稅普票,普通發(fā)票上注明的稅款就是為了記入材料成本.

增值稅一般納稅人怎樣進行不一樣前提下運輸費的稅務(wù)及賬務(wù)處理

運輸費同公司日常銷貨主題活動密切相關(guān),一般納稅人給予運送勞務(wù)公司支付的運輸費,理應(yīng)繳納稅費或是增值稅?運輸費劃入銷售總額是否要價稅分離?支付運費的一般納稅人,什么樣的情況準(zhǔn)許抵扣進項稅?應(yīng)按照哪種比例測算抵扣進項稅?扣除或是支付運費怎樣進行賬務(wù)處理?對大多數(shù)財會人員而言,運輸費的稅務(wù)及賬務(wù)處理難題,是工作中的一個難點.

一、銷售總額其中包含運輸費的稅務(wù)及賬務(wù)處理

銷貨方承擔(dān)的運輸費,一般通過提升所賣產(chǎn)品的價格來回收利用,且不獨立扣除運輸費,則所承擔(dān)的運輸費根據(jù)漲價早已劃入銷售總額中,無須獨立解決;假如授權(quán)委托貨運公司運送井獲得運輸發(fā)票,支付運費后不能獨立向購方扣除,則獲得運輸發(fā)票后依照運輸發(fā)票上注明的運輸費金額和建設(shè)基金總和(下稱運輸費)的7%測算進項稅,其他做為營業(yè)費用.

支付運費能不能抵扣進項稅,標(biāo)準(zhǔn)有四:一是所運送的物品(不包含自用的應(yīng)征入伍消費稅稅率的摩托、車輛、游船)準(zhǔn)許抵扣進項稅;二是獲得準(zhǔn)許做為抵稅憑證運費結(jié)算票據(jù)(普票);三是準(zhǔn)許測算進頂稅款抵扣的貨品運輸費就是指運送費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費額度、建設(shè)基金,不包含裝卸費、保險費用等其它附加費;四是在法定時限內(nèi)到稅務(wù)行政機關(guān)申請辦理驗證并且在驗證申請的次月申請期限內(nèi)抵扣進項稅.

二、代墊運費的稅務(wù)及賬務(wù)處理

(一)合乎兩個標(biāo)準(zhǔn)的代墊運費

一般納稅人銷售商品,經(jīng)銷貨雙方約定由銷貨方授權(quán)委托貨運公司將貨品運達(dá)購方,與此同時一般由銷貨方墊付運費,貨品運達(dá)購方后,購方再償還銷貨方墊款的運輸費,對銷貨方來講稱之為代墊運費.代墊運費同時滿足托運單位的運輸成本開票給購方、經(jīng)營者(銷貨方)將此項稅票轉(zhuǎn)交到購方兩個標(biāo)準(zhǔn)的,因為銷貨方僅僅代墊運費,不管所銷售商品稅率是多少,也不征繳企業(yè)增值稅,但墊款的裝卸費等價外費用應(yīng)價稅分離后劃入銷售總額征繳企業(yè)增值稅.銷貨方代墊運費時,應(yīng)貸記應(yīng)收帳款,借記存款;接到購方收取的運輸費時作反過來的賬務(wù)處理.購方支付運費的,依照運送費用結(jié)算單據(jù)上注明運輸費的7%測算準(zhǔn)許抵扣的進項稅額,其他額度做為采購物資成本.

(二)不符兩個標(biāo)準(zhǔn)的代墊運費

代墊運費不可以同時符合以上兩個標(biāo)準(zhǔn)的,假如獲得合法合規(guī)運輸發(fā)票,向運輸單位收取的運輸費可以按運輸費的7%測算準(zhǔn)許抵扣的進項稅額,其他部分銷貨方做為營業(yè)費用解決,支付的運輸費是為購方支付的價外費用,價外費用應(yīng)視作含稅收入,在預(yù)估銷售總額時要計算出來不含稅收入并成為收益解決.因為所銷售商品稅率不一樣,可劃分為市場銷售企業(yè)增值稅基本稅率貨品支付的運輸費、市場銷售企業(yè)增值稅低稅率貨品支付的運輸費、市場銷售已用固資支付的運輸費與銷售免稅政策貨品支付的運輸費.

當(dāng)銷貨方銷售商品向運輸單位支付運費并獲得運輸發(fā)票時,依照運輸費的7%測算準(zhǔn)許抵扣的進項稅額.當(dāng)銷貨方市場銷售可用企業(yè)增值稅基本稅率的物品向購方扣除運輸費時,運輸費的銷項稅=運輸費÷(1 17%)×17%;市場銷售可用企業(yè)增值稅低稅率的物品向購方扣除運輸費時,運輸費的銷項稅=運輸費÷(1 13%)×13%;市場銷售可用簡單方法按4%減半征收企業(yè)增值稅已用固資向購方扣除運輸費時,運輸費的銷項稅=運輸費÷(1 4%)×4%÷2;售賣免稅政策貨品支付的運輸費無需繳納稅費,即運輸費的銷項稅為零.購方相關(guān)運輸費的稅務(wù)及賬務(wù)處理同

二、(一)代墊運費的稅務(wù)及賬務(wù)處理.

例1:甲制造業(yè)企業(yè)向乙工業(yè)生產(chǎn)公司銷售一批貨物,可用增值稅率為17%,彼此均為增值稅一般納稅人.甲企業(yè)授權(quán)委托運輸單位運送,向運輸單位付款1170塊的運輸費后,運輸單位將運輸發(fā)票開給甲企業(yè),甲企業(yè)除開開具增值稅專用發(fā)票扣除貨品合同款外,還出具1170塊的普票給乙公司,之上賬款均由銀行現(xiàn)金收付.甲企業(yè)向運輸單位支付運費時,貸記營業(yè)費用1088.1元(1170-81.

9)、應(yīng)交稅金--銷項稅(進項稅)81.9元(1170×7%),借記存款1170元;向購方扣除運輸費時,貸記存款1170元,借記營業(yè)外收入1000元(1170-

170)、應(yīng)交稅金--銷項稅(銷項稅)170元[1170÷(1 17%)×17%].購方相關(guān)運輸費的稅務(wù)及賬務(wù)處理同例1代墊運費的稅務(wù)及會計處理.

三、混合銷售行為其中包含運輸費的稅務(wù)及賬務(wù)處理

增值稅一般納稅人銷售商品并協(xié)助運送,向購方扣除借款的與此同時扣除運輸費,該項經(jīng)營行為既涉及到企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額貨品,又涉及到非所得稅應(yīng)稅服務(wù),涉及到的運送勞務(wù)公司就是為了銷售商品而所提供的,二者之間具備密切的主從關(guān)系,在稅收法律上要個人行為被認(rèn)定混合銷售行為,銷售額和運輸費一并征繳企業(yè)增值稅,對運送勞務(wù)收入不會再征繳增值稅.因為所銷售商品稅率不一樣,能夠劃分為市場銷售企業(yè)增值稅基本稅率貨品支付的運輸費、市場銷售企業(yè)增值稅低稅率貨品支付的運輸費、市場銷售已用固資支付的運輸費與銷售免稅政策貨品支付的運輸費.

當(dāng)銷貨方混合銷售可用企業(yè)增值稅基本稅率的物品時,一并征繳增值稅運輸費的銷項稅=運輸費÷(1 17%)×17%;市場銷售可用企業(yè)增值稅低稅率的物品時,一并征繳增值稅運輸費的銷項稅=運輸費÷(1 13%)×13%;市場銷售可用簡單方法按4%減半征收企業(yè)增值稅已用固資時,一并征繳增值稅運輸費的銷項稅=運輸費÷(1 4%)×4%÷2;售賣免稅政策貨品扣除混合銷售行為里的運輸費無需繳納稅費,即運輸費的銷項稅為零.購方相關(guān)運輸費的稅務(wù)及賬務(wù)處理同

二、(一)代墊運費的稅務(wù)及賬務(wù)處理.

四、混合銷售非所得稅應(yīng)稅服務(wù)相關(guān)運輸費的稅務(wù)及賬務(wù)處理

經(jīng)營者混合銷售非所得稅應(yīng)稅服務(wù)的,可分別計算貨品或應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和非所得稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額,各自測算繳納稅費和增值稅,假如不各自計算或是不可以精確計算貨品或應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和非所得稅應(yīng)稅服務(wù)銷售額的,由負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)核準(zhǔn)貨品或是應(yīng)稅服務(wù)的銷售總額.

5)、應(yīng)交稅金--銷項稅(進項稅)409.5元(5850×7%),借記存款5850元.

非正常損失就是指生產(chǎn)制造運營過程中因管理不當(dāng)?shù)仍驅(qū)е仑浧肥Ц`、遺失、發(fā)霉發(fā)霉變質(zhì)損害.非正常損失與納稅人經(jīng)營活動并沒有直接影響,這一部分非正常損失里的進項稅不可國家實行擔(dān)負(fù),因而,非正常損失的購進貨物或應(yīng)稅服務(wù)的進項稅和非正常損失的產(chǎn)品、產(chǎn)品所損耗的購進貨物或應(yīng)稅服務(wù)的進項稅,均不得從銷項稅額中扣減.當(dāng)貨品產(chǎn)生非正常損失時,必須把以前已記入該貨物采購成本運輸費(這兒指購進貨物獲得合理合法運輸發(fā)票時已經(jīng)依照7%測算進項稅后的余額)和已記入進項稅的運輸費轉(zhuǎn)走,運輸費的進項稅轉(zhuǎn)出=記入成本運輸費÷(1-7%)×7%.

費用報銷原料運輸費用增值稅不計算成本費嗎?前文闡述了這是看接到的叫什么稅票，增值稅普票就記入成本費，增值稅發(fā)票就記入進項稅額測算，針對不同條件下的普通發(fā)票該如何處理前文也進行分析，有疑問的，可點擊對話框咨詢在線教師答疑解惑！