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出差的住宿費用賬務(wù)處理

住宿費用開增值稅專用發(fā) 票,依據(jù)出差人員所屬單位,各自計入產(chǎn)品成本(生產(chǎn)車間工作人員)、期間費用(管理者)、營業(yè)費用(銷售部工作人員):

借:產(chǎn)品成本/期間費用/營業(yè)費用

應(yīng)交稅金-銷項稅-進項稅

貸:現(xiàn)錢(或其他應(yīng)付款:以前借旅差費)

付款住宿費用接到開回的增值稅發(fā)票如何做帳?

答:一般納稅人記賬:

借:期間費用等課程

貸:存款

一般納稅人記賬:

借:期間費用等課程

應(yīng)交稅金--銷項稅(進項稅)

貸:存款

旅差費住宿費用專票認(rèn)證抵稅后怎么賬務(wù)處理?

營改增后所發(fā)生的旅差費中住宿費用可憑專票抵扣,一般納稅人抵稅率為6%,一般納稅人抵扣稅率為3%.

月銷售總額超出3萬余元(或季營業(yè)額超出9萬余元)的住宿業(yè)一般納稅人給予旅游服務(wù)、銷售商品或出現(xiàn)別的應(yīng)稅行為,必須開具增值稅專用發(fā)票的;可以從增值發(fā)票管理方法老系統(tǒng)自主出具;

賬務(wù)處理如下所示:

借:期間費用

借:應(yīng)交稅金-銷項稅(進項稅)

貸:貨幣資金

留意:開專票,而且公司稅號、名字務(wù)必確立.

實例:企業(yè)員工外出,接到一般納稅人酒店餐廳自主出具的"住宿費用"增值稅發(fā)票可以按3%開展抵稅.

借:期間費用-旅差費 300元

應(yīng)交稅金-銷項稅(進項稅)9元

貸:貨幣資金 309元

案例二:企業(yè)員工外出,接到一般納稅人酒店餐廳自主出具的"住宿費用"增值稅發(fā)票可以按6%開展抵稅.

借:期間費用-旅差費 300元

應(yīng)交稅金-銷項稅(進項稅)18元

貸:貨幣資金 318元

出差的住宿費用賬務(wù)處理?閱讀文章完前文,有關(guān)出差的住宿費用賬務(wù)處理想必大家都早已了解到了,希望大家可以把握的知識點并融會貫通.假如你還有很多別的疑惑,歡迎大家隨時隨地跟我們老師多多的交流分享!