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交納2018年公司個(gè)稅退稅怎么做賬?

【難題】

2018年所得稅預(yù)繳得多,匯算清繳的結(jié)果就是應(yīng)出口退稅,如今申報(bào)退稅,政策依據(jù)是哪一個(gè)?

【回答】

《稅收征管法》第八條 經(jīng)營(yíng)者依規(guī)具有申請(qǐng)辦理降稅、免稅政策、出口退稅的權(quán)力.

《企業(yè)所得稅法》第五十四條 公司應(yīng)當(dāng)在月份或是一季度終結(jié)之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳稅款所得稅所得稅申報(bào)表,預(yù)繳增值稅.

公司應(yīng)當(dāng)在本年度終結(jié)之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)年所得稅所得稅申報(bào)表,并年度匯算清繳,還清應(yīng)交應(yīng)退稅額.

《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好工作的通知》(國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào))第十一條 納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅稅款低于應(yīng)交企業(yè)所得稅稅款,需在匯算清繳期內(nèi)還清應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅稅金;預(yù)繳增值稅超出應(yīng)納稅款的,負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)需及時(shí)按有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)退稅.

所得稅退回怎樣賬務(wù)解決?

問(wèn):我司成立時(shí)間2007年3月16日以后,因?yàn)楫?dāng)時(shí)關(guān)于新所得稅法理解不透,在2007年度依照33%支付了所得稅,在年尾后匯算清繳時(shí)發(fā)覺2007年度可以辦免稅政策,因此向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)進(jìn)行辦理免稅政策辦理手續(xù)(這時(shí)沒做賬務(wù)解決),并向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)給出了退稅申請(qǐng).現(xiàn)收到退回企業(yè)所得稅,請(qǐng)問(wèn)一下應(yīng)該怎樣賬務(wù)解決?

答:(1)交納時(shí)

借:應(yīng)交稅金-所得稅

貸:存款

(2)年尾未測(cè)算結(jié)轉(zhuǎn)成本 收到退稅的時(shí)候直接貸記存款,借記應(yīng)交稅金賬戶余額.

(3)年尾已測(cè)算結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:本年利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅金-所得稅

借:本年利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

申請(qǐng)辦理免稅政策申請(qǐng)辦理后該調(diào)節(jié)

借:其他應(yīng)付款

貸:以前年度損益-本年利潤(rùn)

借:以前年度損益-本年利潤(rùn)

貸:分配利潤(rùn)-盈余公積

接到退稅額

借:存款

貸:其他應(yīng)付款

交納2018年公司個(gè)稅退稅怎么做賬?前文闡述了這在征收管理法里有能夠退款申請(qǐng)的，對(duì)于分配利潤(rùn)前文也闡述了這一能做以前年度損益，本年利潤(rùn)里邊計(jì)算，對(duì)于此事大伙兒有疑問(wèn)的，可點(diǎn)擊對(duì)話框咨詢?cè)诰€教師答疑解惑！