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企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表怎么填?

企業(yè)所得稅查賬征收的方式和核定征收的方式在填寫時是有所不同的。

查賬征收方式：

一、本年按實際利潤額預(yù)繳的小微企業(yè)預(yù)繳時填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)》(以下簡稱A類預(yù)繳申報 表)。“實際利潤額”為：按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額+特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額 -固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補以前年度虧損。

二、本年按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的小微企業(yè)預(yù)繳時填報A類預(yù)繳申報表。第19行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：“累計金額”欄次內(nèi)填 報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額，“本期金額”欄次內(nèi)不填金額。第20行“本月(季)應(yīng)納稅所得額”：按月度預(yù)繳的納稅人，第20行“本期金額”=第 19行×1/12;按季度預(yù)繳的納稅人，第20行“本期金額”=第19行×1/4.

核定征收方式：

核定應(yīng)稅所得率的小微企業(yè)預(yù)繳申報和年度匯算清繳時填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報表(B類，2015年版)》(以下簡稱B類納稅申報表)。納稅人應(yīng)納稅所得額的計算分為兩種：

1.按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額：第1行“收入總額”為：本年度累計取得的各項收入金額;第9行“應(yīng)稅收入額”=收入總額-不征稅收入-免稅收入;第11行“應(yīng)納稅所得額”=應(yīng)稅收入額×稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

2.按照成本費用核定應(yīng)納稅所得額：第12行“成本費用總額”為：本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額;第14行“應(yīng)納稅所得額”=成本費用總額÷(100%-稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率)×稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

核定應(yīng)納所得稅額的小微企業(yè)在每期申報時填報B類納稅申報表。定額征稅的納稅人只需將稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)納所得稅額在第21行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”欄次進(jìn)行填報，且年度終了后無需報送相關(guān)資料。

企業(yè)所得稅預(yù)繳怎么做賬?

先按企業(yè)利潤計提：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

預(yù)繳時做

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表怎么填?小編已在文中為大家進(jìn)行了說明，不知道大家對這一知識點是否掌握了呢。企業(yè)所得稅查賬征收的方式和核定征收的方式在填寫時是有所不同的，如有不明白的，可直接小窗聯(lián)系老師哦，只要你需要，老師就一直在。

企業(yè)會計準(zhǔn)則 企業(yè)會計制度 固定資產(chǎn)