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以前年度價格在匯算清繳時的處理方法

答：現(xiàn)階段，針對以前年度獲得發(fā)票狀況，公司有著不同的賬務(wù)處理方法，其對應(yīng)的企業(yè)所得稅解決如下所示：

1.做為待攤費(fèi)用解決

所得稅是依據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制標(biāo)準(zhǔn)抵扣花費(fèi)，針對沖減貸款利息、水電氣等待攤費(fèi)用，歸屬于本年度費(fèi)用，還可以在本年度抵扣，公司特別注意給予沖減費(fèi)用歸屬于本年度費(fèi)用相對應(yīng)業(yè)務(wù)流程證實(shí)票據(jù)。待攤費(fèi)用當(dāng)初做納稅調(diào)整的，下一年度具體付款時可以從具體付款本年度抵扣。一般接到稅票才付錢的（即下一年度支付）可以采取這種行為。

2.先記入成本,接收稅票后補(bǔ)上做會計原始憑證

先記入曾經(jīng)的花費(fèi)，合乎賬務(wù)處理的時效性基本原則，但是不能獲得稅票得話，這一部分花費(fèi)就不可以在所得的抵扣，企業(yè)所得稅匯算清繳時需做納稅調(diào)整。對納稅年度之后才獲得發(fā)票，交納企業(yè)所得稅分以下情形解決：

（1）在匯算清繳期間獲得發(fā)票，不用做納稅調(diào)整，早已辦理納稅申報和年度匯算清繳的，可以馬上申請辦理本年度所得稅申報表和年度匯算清繳。

（2）在年度匯算清繳完成后才獲得發(fā)票，仍可作為隸屬年度的價格在所得的抵扣。當(dāng)初多交納的企業(yè)所得稅，依據(jù)《稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)營者自清算繳納稅費(fèi)之日起三年內(nèi)找到的，可向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)規(guī)定退回。

3.具體接到稅票的時候再進(jìn)賬

面對這種情況，現(xiàn)階段稅收法律并沒有統(tǒng)一的要求。花費(fèi)進(jìn)賬年代與開票年代不一致，雖說是時間性差異，嚴(yán)格按照稅收法律的需求，上一年度費(fèi)用不可以在具體進(jìn)賬本年度扣減，但公司出現(xiàn)這樣的情況都是客觀性原因造成的。

以前年度獲得稅票進(jìn)賬的政策依據(jù)

超越本年度獲得稅票進(jìn)賬，在稅務(wù)層面關(guān)鍵危害所得稅。因?yàn)樗枚惏茨暧嬎?，分期付款預(yù)繳稅款，在納稅年度內(nèi)稅票跨月進(jìn)賬，不會影響本年度所得稅的計算。對超越本年度獲得稅票進(jìn)賬，盡管只不過是時間性差異，但危害不一樣納稅年度的配制和應(yīng)納所得稅額計算，相關(guān)稅收法律的需求：

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅若干問題的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2011年第34號）要求：“

公司本年度所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)成本、花費(fèi)，由于種種原因未及時獲得該成本費(fèi)、費(fèi)用合理憑據(jù)，公司在預(yù)繳稅款季度所得稅時，可暫按賬目產(chǎn)生額度開展計算；但匯算清繳時，應(yīng)及時補(bǔ)充給予該成本費(fèi)、費(fèi)用合理憑據(jù)。

以上就是關(guān)于小編為大家整理的有關(guān)以前年度價格在匯算清繳時的處理方法具體內(nèi)容，對于企業(yè)發(fā)覺之前年度所發(fā)生的、根據(jù)稅款要求需在企業(yè)所得抵扣但未扣減或少扣減的開支，公司作出專項申報及表明后，批準(zhǔn)追補(bǔ)至此項目產(chǎn)生本年度測算扣減，但追補(bǔ)確定限期不能超過5年，大家如果有疑問，熱烈歡迎網(wǎng)上咨詢大家的小編哦！