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債務(wù)重組損失是不是要納稅調(diào)整

企業(yè)發(fā)生的債務(wù)重組損失不得在計算企業(yè)所得稅時扣除，原因是：

1、該項損失與債權(quán)方企業(yè)的收入無關(guān);

2、債務(wù)重組是債權(quán)方企業(yè)與債務(wù)方企業(yè)雙方的自愿行為，不能以少納國家稅款為代價。

債務(wù)重組一般性稅務(wù)處理與會計處理

《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》對企業(yè)債務(wù)重組一般性稅務(wù)處理的規(guī)定是：

第一，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。

第二，發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。

第三，債務(wù)人應(yīng)當按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認債務(wù)重組所得;債權(quán)人應(yīng)當按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計稅基礎(chǔ)的差額，確認債務(wù)重組損失。

第四，債務(wù)人的相關(guān)所得稅納稅事項原則上保持不變。

一般性稅務(wù)處理中計稅基礎(chǔ)的概念來自于新《企業(yè)會計準則》的規(guī)定：資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。負債的計稅基礎(chǔ)，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。

同時新《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十六條規(guī)定，“企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計稅基礎(chǔ)。歷史成本，是指企業(yè)取得該項資產(chǎn)時實際發(fā)生的支出。企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)?！?/p>

在了解了債務(wù)重組損失是不是要納稅調(diào)整后，要是會計在做債務(wù)重組方面賬務(wù)時，覺得自己遇到了比較大的問題，不知道如何處理的話現(xiàn)在可以通過網(wǎng)來找專業(yè)的老師幫助好好解答下。

股權(quán)投資 企業(yè)會計準則 固定資產(chǎn) 債務(wù)重組