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一般納稅人代開專票后額外稅怎么申報

文檔根據(jù):《國家財政部、稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)執(zhí)行中小企業(yè)普惠性稅收減免政策工作的通知》(稅務(wù)〔2019〕13號)對月銷售總額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,增值稅免稅;由市、自治州、直轄市人民政府依據(jù)所在地區(qū)具體情況,及其宏觀經(jīng)濟(jì)政策必須明確,對增值稅小規(guī)模納稅人還可以在50%的稅款力度內(nèi)減免資源稅、大城市維護(hù)建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、合同印花稅(沒有證劵股票印花稅)、耕地占用稅和教育附加費、地方教育附加

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第4號要求自2019年1月1日起,一般納稅人月銷售總額不得超過10萬余元(或按季30萬余元)的,增值稅免稅;月銷售總額超出10萬余元(或按季30萬余元),但扣減本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額后不得超過10萬余元(或30萬余元)的,其銷售商品、勞務(wù)公司、服務(wù)項目、無形資產(chǎn)攤銷所取得的銷售總額增值稅免稅.

那樣,應(yīng)對現(xiàn)行政策調(diào)整后的第一個納稅申報期,一般納稅人應(yīng)該如何填寫呢?充分考慮司法實踐中絕大多數(shù)一般納稅人是按季申報,文中詳盡歸納了一季度不一樣銷售總額下一般納稅人稅款征免狀況.

下邊以的案例形式分析幾類普遍情況下是怎樣填報的:

1、一般納稅人月銷售總額不得超過10萬余元(按季30萬余元)的,本期因開具增值稅專用發(fā)票早已交納的稅金,在增值稅發(fā)票所有發(fā)票聯(lián)討回或是按照規(guī)定出具紅字專用發(fā)票后,可向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請辦理退回.

2、一般納稅人2019年1月份銷售總額不得超過10萬余元(按季30萬余元),但本期因代開普通發(fā)票早已交納的稅金,還可以在辦理納稅申報時往負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請辦理退回.

5、享有稅收優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人,如何填寫申報單?

答:享有稅收優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人,若月銷售總額不得超過10萬余元(月度銷售總額不得超過30萬),則銷售總額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》里的"免稅銷售額"有關(guān)欄次,主要是:

(1)經(jīng)營者登記注冊類型為"個人"的,填好第11欄"未達(dá)起征點銷售總額";

(2)經(jīng)營者登記注冊類型非"個人"的,填好第10欄"小微企業(yè)免稅銷售總額";

(3)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》主表第10欄和第11欄不可以與此同時了解.

06、按固定期限合同繳稅的小規(guī)模納稅人,能夠自由選擇按月或按季繳稅嗎?

以上就是關(guān)于一般納稅人代開專票后額外稅怎么申報這個問題的解釋,在其中沒法全自動帶到表格發(fā)票數(shù)據(jù)信息,請結(jié)合實際情況填寫申報單相對應(yīng)欄次,還有其他的難題,口碑推薦在線問答教師.