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一般納稅人在年度匯算清繳交納的企業(yè)所得稅如何做帳?

年度匯算清繳后交納的企業(yè)所得稅

補做記提

借:之前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

上繳時:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

貸:存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)成本"之前年度損益調(diào)整"科目余額到"分配利潤"學科

借:分配利潤-盈余公積

貸:之前年度損益調(diào)整

一般納稅人的所得稅怎么計算

(一)、所說所得稅經(jīng)營者,是指全部推行單獨經(jīng)濟評價的中華人民共和國境內(nèi)區(qū)域范圍內(nèi)資或者其它組織結(jié)構(gòu),包含下列六類:

(1)國企;

(2)集體所有制;

(3)民營企業(yè);

(4)合營企業(yè);

(5)股份制公司;

(6)有經(jīng)營所得以及其它所獲得的別的組織結(jié)構(gòu).

(二)、企業(yè)所得稅的征稅方式一般分為下列二種:

1、定額征收:按收入計算交納企業(yè)所得稅

計算公式:應(yīng)交所得稅=收入總額x稅務(wù)核準固定比例x所得稅率;

2、查賬征繳:按利潤計算交納企業(yè)所得稅

計算公式:應(yīng)交所得稅=資產(chǎn)總額x所得稅率;

3、所得稅率:

(1)一般所得稅的征收率為25%

(2)對符合條件的小微企業(yè),減征20%的征收率征繳所得稅;

(3)我國要重點幫扶的高新技術(shù)種類公司,減征15%的征收率來征繳所得稅.

(三)、所得稅的計算方法如下所示

1、假如你企業(yè)企業(yè)所得稅是定額征收方法應(yīng)交所得稅=不含稅收入額x稅務(wù)核準占比x所得稅率=1000x稅務(wù)核準占比x25%;

2、假如你單位為核定征收方法應(yīng)交所得稅=資產(chǎn)總額x所得稅率;=(不含稅收入-未稅成本費-稅金-管理方法、市場銷售、銷售費用)x25%.

二、一般納稅人審查的程序流程

公布年檢公示.市、縣國家稅務(wù)機關(guān)于每年3至5月份,應(yīng)當通過大眾傳播媒介發(fā)布消息或者向經(jīng)營者下發(fā)通知函,確立一般納稅人審批的準確時間、范疇、要求等相關(guān)事項.

經(jīng)營者申請辦理.一般納稅人接到通知后,需在規(guī)定期限內(nèi)向負責人國家稅務(wù)機關(guān)屬實填寫《增值稅一般納稅人年審報告書》(下稱報告),同時提供年度會計報表、帳證、會計從業(yè)證等相關(guān)資料.負責人國家稅務(wù)機關(guān)審批.負責人國家稅務(wù)機關(guān)接到納稅人《報告書》后,對比日常核查記錄和相關(guān)資料進行審查,如果需要,可讀取納稅人相關(guān)資料或派人在經(jīng)營者所在城市進行審查.審批后,在《報告書》上簽署意見,標明保存或終止一般納稅人資格理由,報市、縣國家稅務(wù)機關(guān)核查、審核.

市、縣國家稅務(wù)機關(guān)審核.市、縣國家稅務(wù)機關(guān)對負責人國家稅務(wù)機關(guān)上報的初審意見,應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)開展核查,有疑惑的需要進行現(xiàn)場審查.核查完成后,逐項明確保存或終止一般納稅人資格,并且在報告上簽署意見退給負責人國家稅務(wù)機關(guān).

5、通知函.負責人國家稅務(wù)機關(guān)應(yīng)先審核結(jié)果通知函經(jīng)營者.對保存一般納稅人資格的,在納稅人稅務(wù)報到證團本上加蓋條型"年檢達標"圖章;對被撤銷一般納稅人資格的,則取回其專用型發(fā)票領(lǐng)購簿,收交估價入庫的專票,拆換稅務(wù)報到證團本.

一般納稅人在年度匯算清繳交納的企業(yè)所得稅如何做帳?前文闡述了補做記提要在以前年度損益里邊記賬的，對于上繳的賬務(wù)處理也比較簡單闡述了，一般納稅人繳納稅款的流程前文也擴展了一下，有疑問的，熱烈歡迎點一下對話框聯(lián)系我們的客服，他將以最豐富的經(jīng)驗詳細解答！