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免抵退稅申報(bào)單與增值稅納稅申報(bào)表的填報(bào)常見問(wèn)題?

你的填好有誤,危害進(jìn)出口退稅計(jì)算.現(xiàn)就加工制造業(yè)出口型企業(yè)免、抵、退稅申報(bào)表與增值稅納稅申報(bào)表的填報(bào)常見問(wèn)題梳理如下所示?請(qǐng)結(jié)合實(shí)際情況按實(shí)調(diào)節(jié).

加工制造業(yè)出口型企業(yè)在每一月增值稅納稅申報(bào)期的申請(qǐng)先后順序是:增值稅納稅申請(qǐng)?jiān)谇?免、抵退稅申報(bào)后面,二者的申請(qǐng)似乎是同步.加工制造業(yè)出口型企業(yè)的增值稅納稅申報(bào)表和免抵退稅申請(qǐng)明細(xì)表的填報(bào)是相關(guān)的,有4個(gè)統(tǒng)計(jì)口徑是二張表都要與此同時(shí)填報(bào)的,現(xiàn)就詳細(xì)情況剖析列報(bào)如下所示:

(1)"免、抵、退方法出入口銷售總額"

增值稅納稅申報(bào)表主表里的第7欄"免、抵、退方法出入口銷售總額"和免抵退稅申請(qǐng)明細(xì)表里的第4欄"免抵退出口商品勞務(wù)公司銷售總額"的信息是不一樣的,二者統(tǒng)計(jì)口徑不一樣.

①《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)<</FONT>出口商品勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅稅率管理?xiàng)l例>相關(guān)問(wèn)題的通知》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2013年第12號(hào))第2條第7項(xiàng)規(guī)定:出口型企業(yè)或其他部門出入口并按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要求做銷售的貨品,需在做銷售的次月開展增值稅納稅申請(qǐng).因此增值稅納稅申報(bào)表主表里的第7欄"免、抵、退方法出入口銷售總額"是公司財(cái)務(wù)記賬出口的銷售總額,包括本期報(bào)關(guān)單證信息內(nèi)容不全出口的銷售總額.

②依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于調(diào)整出口退(免)稅申報(bào)方法的通知》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2013年第61號(hào))要求:出口型企業(yè)務(wù)必報(bào)關(guān)單證信息內(nèi)容齊備后才可以進(jìn)行免、抵、免稅宣布申請(qǐng).因此免抵退稅申請(qǐng)明細(xì)表里的第4欄"免抵退出口商品勞務(wù)公司銷售總額"是報(bào)關(guān)單證信息內(nèi)容完備的出入口銷售總額.

(2)"免抵退稅方法不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額"

增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二中第18欄"免抵退稅方法不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額"和免抵退稅申請(qǐng)明細(xì)表里的第25欄"免抵退稅不可免稅和抵扣稅額"須同樣.

根據(jù)我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2013年第61號(hào)要求,加工制造業(yè)出口型企業(yè)應(yīng)依據(jù)報(bào)關(guān)單證信息內(nèi)容完備的出口值測(cè)算免抵退稅不可免稅和抵扣稅額,并填寫在本期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》"免抵退稅方法出口商品不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"欄(第18欄)、《免抵退稅申報(bào)匯總表》"免抵退稅不可免稅和抵扣稅額"欄(第25欄).

司法實(shí)踐中,提議企業(yè)財(cái)務(wù)在月底付款之前先去負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開展免抵退稅預(yù)申報(bào),待出口報(bào)關(guān)單電子信息技術(shù)齊備后,在制造業(yè)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)開展出入口清單入錄,入錄仿真模擬的增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)信息,系統(tǒng)軟件一鍵生成免抵退稅申請(qǐng)明細(xì)表?增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二中第18欄依據(jù)免抵退稅申請(qǐng)明細(xì)表里的第25欄填好.統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)精確后,再依次開展增值稅納稅申請(qǐng)、免抵退稅申請(qǐng).

(3)"期末留抵稅額"

增值稅納稅申報(bào)表主表里的第20欄"期末留抵稅額"和免抵退稅申請(qǐng)明細(xì)表里的第34欄"增值稅納稅申報(bào)表期末留抵稅額"須同樣.

(4)"免抵退退返稅款"

增值稅納稅申報(bào)表主表里的第15欄"免抵退退返稅款"并不是申報(bào)系統(tǒng)全自動(dòng)帶出來(lái),必須填寫,依照負(fù)責(zé)人稅務(wù)單位審核確認(rèn)的上一期免抵退稅申請(qǐng)明細(xì)表》里的第36欄"本期退返稅款"填寫.舉例說(shuō)明:公司稅款所屬期8月份免抵退退稅申報(bào)明細(xì)表里的第36欄"本期退返稅款"50萬(wàn)余元,公司于9月15日前免抵退稅申請(qǐng),負(fù)責(zé)人稅務(wù)單位須于9月30日前審批通過(guò),9月底或10月初將審核通過(guò)后稅款所屬期8月免抵退稅申請(qǐng)明細(xì)表退給公司.公司于10月企業(yè)增值稅納稅申報(bào)期時(shí)進(jìn)行稅款所屬期9月的增值稅納稅申報(bào)時(shí),增值稅納稅申報(bào)表主表第15欄"免抵退退返稅款"填好50萬(wàn)余元.

舉例子:制造業(yè)企業(yè)需要進(jìn)行稅款所屬期201408的增值稅納稅申請(qǐng),且還要進(jìn)行稅款所屬期201408的免抵退稅申請(qǐng),該公司先要去負(fù)責(zé)人稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行免抵退稅申請(qǐng)審批,假如報(bào)關(guān)單證信息內(nèi)容齊備即開展出入口清單入錄,形成清單數(shù)據(jù)信息、匯總數(shù)據(jù);次之開展增值稅納稅申請(qǐng),依照免抵退稅申請(qǐng)明細(xì)表里的第25欄填好增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二第18欄;最終開展免抵退稅宣布申請(qǐng),這般實(shí)際操作,該公司免抵退稅對(duì)審時(shí)錯(cuò)誤率會(huì)極低,保證負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批準(zhǔn)確無(wú)誤就能給公司比較早給予入庫(kù).

一般納稅人納稅申報(bào)流程,一般納稅人怎么報(bào)稅?

1、一般納稅人公司需要在每一月的申請(qǐng)期限內(nèi),一般是每月的1-15日,根據(jù)稅控盤或是控稅盤開展抄稅解決;

2、一般納稅人公司需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)開展小小的專票數(shù)據(jù)導(dǎo)入以及其它應(yīng)稅項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)的手工錄入;

3、一般納稅人公司需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將已經(jīng)在負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)認(rèn)證進(jìn)行專票信息進(jìn)行導(dǎo)進(jìn),并把其他繳稅整平信息進(jìn)行手工錄入;

4、一般納稅人公司需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)形成稅務(wù)申報(bào)材料并導(dǎo)出來(lái)保存數(shù)據(jù),如有稅金造成,需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)里邊開展交款申請(qǐng)辦理;

5、一般納稅人公司在申報(bào)結(jié)束后要進(jìn)行清卡解決,到此一般納稅人國(guó)稅報(bào)稅結(jié)束.

眾所周知但凡與"高端"擦邊的,當(dāng)然就并不是易如反掌拿下的,因此,要想獲得中級(jí)會(huì)計(jì)職稱,就要懂得抓住機(jī)遇,搞好突破自我的準(zhǔn)備工作!以上就是關(guān)于小編給大家有關(guān)免抵退稅申報(bào)單與增值稅納稅申報(bào)表的填報(bào)常見問(wèn)題?的相關(guān)內(nèi)容了.