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尊重的經(jīng)營者：

依據(jù)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)所得稅稅務(wù)申報(bào)有關(guān)要求，現(xiàn)將本市安裝應(yīng)用稅控盤器材的所得稅小規(guī)模納稅人（沒有個(gè)體戶，下稱經(jīng)營者）稅務(wù)申報(bào)常見問題提醒如下所示：

一、精確填寫申報(bào)單3、5、7、9欄數(shù)據(jù)信息
《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（下稱《申報(bào)表》）第3、5、7、9欄填好經(jīng)營者當(dāng)期根據(jù)稅控盤器材出具的普票數(shù)據(jù)信息。以上數(shù)據(jù)信息包含經(jīng)營者自主出具和稅務(wù)機(jī)關(guān)單位代開票的普票數(shù)據(jù)信息，紅字發(fā)票做為負(fù)數(shù)對沖交易，沒有廢止稅票。

二、先抄報(bào)開稅票數(shù)據(jù)信息，后填寫申報(bào)單，再免費(fèi)下載稅控盤器材開啟信息內(nèi)容
應(yīng)用稅控盤器材的經(jīng)營者，應(yīng)依照先抄報(bào)上月稅控盤器材開票的歸納和清單數(shù)據(jù)信息(下稱抄報(bào)開稅票數(shù)據(jù)信息)，后填寫《申報(bào)表》等審報(bào)材料，再免費(fèi)下載稅控盤器材開啟數(shù)據(jù)的次序申請辦理稅務(wù)申報(bào)。

三、發(fā)票開具和納稅申報(bào)合乎邏輯順序
經(jīng)營者應(yīng)用稅控盤器材自主開票額度（紅字發(fā)票做為負(fù)數(shù)對沖交易，沒有廢止稅票）及其經(jīng)營者當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)單位申請辦理代開票的普票額度（紅字發(fā)票做為負(fù)數(shù)對沖交易，沒有廢止稅票）應(yīng)不大于以下數(shù)據(jù)信息之和（當(dāng)開稅票額度超過以下數(shù)據(jù)信息之和時(shí),差值在10元之內(nèi)不視作出現(xiàn)異常）：
（一）《申報(bào)表》第3欄“當(dāng)期數(shù)”項(xiàng)下的（“應(yīng)納稅額貨品及勞務(wù)公司” “應(yīng)稅服務(wù)”）×（1＋3%）。

（二）《申報(bào)表》第5欄“當(dāng)期數(shù)”項(xiàng)下的“應(yīng)納稅額貨品及勞務(wù)公司”×（1＋3%）。

（三）《申報(bào)表》中第7、9欄“當(dāng)期數(shù)”項(xiàng)下的“應(yīng)納稅額貨品及勞務(wù)公司” “應(yīng)稅服務(wù)”。

以上邏輯順序通稱票表核對。

四、票表比對邏輯順序校檢
合乎票表核對邏輯順序的，依照現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)操作流程免費(fèi)下載稅控盤器材開啟信息內(nèi)容，申請辦理稅控盤器材開啟（卡）；不符票表核對邏輯順序的，“北京國稅網(wǎng)上稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)軟件”將給與消息提醒，這時(shí)經(jīng)營者可根據(jù)校檢，精確改動審報(bào)數(shù)據(jù)信息，直到票表核對邏輯順序相符合后，免費(fèi)下載稅控盤器材開啟信息內(nèi)容，申請辦理稅控盤器材開啟（卡）。

經(jīng)營者當(dāng)月未抄報(bào)開稅票數(shù)據(jù)信息和未填報(bào)審報(bào)材料，未免費(fèi)下載稅控盤器材開啟數(shù)據(jù)的，系統(tǒng)軟件暫不兼容增領(lǐng)稅票作用。

經(jīng)營者當(dāng)月已抄報(bào)開稅票數(shù)據(jù)信息和已填寫審報(bào)材料，未免費(fèi)下載稅控盤器材開啟信息內(nèi)容，系統(tǒng)軟件將不兼容發(fā)票開具和稅票申領(lǐng)作用。

根據(jù)辦稅大廳申請辦理稅務(wù)申報(bào)的，票表核對校檢體制跟上面一樣。

五、票表核對邏輯順序不符合的一般性緣故清查
經(jīng)營者票表核對不一致的，應(yīng)根據(jù)自糾自查清除以下一般性緣故：
（一）未精確填寫《申報(bào)表》第3、5、7、9欄；

（二）未按月抄報(bào)開稅票數(shù)據(jù)信息；

（三）未按照規(guī)定開票或是審報(bào)銷售額，造成發(fā)票開具與稅務(wù)申報(bào)不同期；

（四）未申報(bào)銷售額。

六、別的
相關(guān)抄報(bào)開稅票數(shù)據(jù)信息及其稅務(wù)申報(bào)的操作指引可登陸以下詳細(xì)地址免費(fèi)下載或在線播放實(shí)際操作視頻http://pan.baidu.com/s/1qW0RcDm。

所得稅小規(guī)模納稅人審報(bào)著重強(qiáng)調(diào)事宜

所得稅小規(guī)模納稅人：

1、假如上月有根據(jù)“稅控盤器材”開票，所得稅申報(bào)表“第三欄”“稅控盤器材出具的普票未含稅銷售總額”務(wù)必要填寫未含稅開稅票銷售總額：第三欄“未含稅開稅票銷售總額”=“稅控盤開稅票額度”/(1 3%)

2、千萬別隨便強(qiáng)制性審報(bào)！不然沒法清卡，征期完畢后不可以開稅票、增領(lǐng)稅票；

3、征期限內(nèi)一定別忘記清卡。