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所得稅賬務(wù)處理

年度匯算清繳就是指納稅人在納稅年度終了后要求的時(shí)間內(nèi)，按照稅收法規(guī)、政策法規(guī)、規(guī)章制度及其它相關(guān)所得稅的相關(guān)規(guī)定，自己測(cè)算全年度應(yīng)納稅額和應(yīng)納所得稅額，依據(jù)月度或一季度預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅金額，明確該年需補(bǔ)或是退返稅款，并提交本年度所得稅所得稅申報(bào)表，向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理本年度所得稅稅務(wù)申報(bào)、給予稅務(wù)行政機(jī)關(guān)需要提供的相關(guān)資料、還清全年度企業(yè)所得稅稅款的舉動(dòng)。

依據(jù)稅法實(shí)施條例要求，所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳稅款。按月(季)預(yù)繳稅款(一般是分一季度預(yù)繳稅款)，年終匯算清繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理如下所示：

1.按月或按季測(cè)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

2. 交納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

貸：存款

3.跨年夜4月30日前年度匯算清繳，全年度應(yīng)交所得稅額減掉已預(yù)繳稅額，正數(shù)是需補(bǔ)稅款：

借：之前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

4.交納年度匯算清繳清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得

貸：存款

5.再次利潤(rùn)分配

借： 分配利潤(rùn)-盈余公積

貸：之前年度損益調(diào)整

6.所得稅清算，假如算出全年度應(yīng)納所得稅額低于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅(其他應(yīng)付款--應(yīng)收款多交企業(yè)所得稅款)

貸：之前年度損益調(diào)整

7.再次利潤(rùn)分配

借：之前年度損益調(diào)整

貸：分配利潤(rùn)-盈余公積

8.經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退回多繳稅款：

借：存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅(其他應(yīng)付款--應(yīng)收款多交企業(yè)所得稅款)

9.對(duì)多交企業(yè)所得稅額不申請(qǐng)退稅，用于抵繳下本年度預(yù)繳所得稅

借：企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅(其他應(yīng)付款--應(yīng)收款多交企業(yè)所得稅款)

10.免稅企業(yè)也可以做會(huì)計(jì)分錄：

借：企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積金

借：本年利潤(rùn)

貸：企業(yè)所得稅

公司所得稅減免

2008年1月正式實(shí)施新的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條公司的以下所得的，能夠免稅、減免所得稅：

(一)從業(yè)農(nóng)、林、牧、水產(chǎn)業(yè)工程項(xiàng)目的所得的;

(二)從業(yè)全國(guó)重點(diǎn)幫扶的基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的所得的;

(三)從業(yè)對(duì)符合條件的生態(tài)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程項(xiàng)目的所得的;

(四)對(duì)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi);

(五)公司法第三條第三款所規(guī)定的所得的。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十八條 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條第(三)項(xiàng)所指對(duì)符合條件的生態(tài)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水新項(xiàng)目，涉及公共性廢水處理、公共性生活垃圾處理、沼液綜合開(kāi)發(fā)運(yùn)用、節(jié)能減排技術(shù)更新改造、海水淡化設(shè)備等。工程項(xiàng)目的條件和范疇由國(guó)務(wù)院財(cái)政局、稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)商國(guó)務(wù)院辦公廳相關(guān)部門制定，報(bào)國(guó)務(wù)院辦公廳審批后發(fā)布實(shí)施。

企事業(yè)單位從事前款規(guī)定的對(duì)符合條件的生態(tài)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程項(xiàng)目的所得的，自新項(xiàng)目獲得第一筆制造營(yíng)業(yè)收入隸屬納稅年度起，第一年至第三年免稅所得稅,第四年至第六年減半征收所得稅。

所得稅賬務(wù)處理是啥？好啦，以上就是關(guān)于所得稅賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容了，如果還想了解更多大家更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)干貨知識(shí)，可點(diǎn)擊在線會(huì)計(jì)答疑解惑，我們將竭盡全力給你處理一切會(huì)計(jì)問(wèn)題！