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企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理?

一、應(yīng)納稅所得額為正數(shù),即免抵后仍然應(yīng)繳納稅費(fèi),免抵稅額=免抵退稅額,即并沒有可退回稅款(如果沒有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出).這時(shí),會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下所示:

借:應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅(出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

二、應(yīng)納稅所得額為負(fù)值,即期終有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,針對(duì)未抵頂過的進(jìn)項(xiàng)稅,不想做賬務(wù)處理;當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出超過"免、抵、退"稅款時(shí),可所有出口退稅,免抵稅額為0.這時(shí),會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下所示:

借:應(yīng)收款補(bǔ)貼款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

三、應(yīng)納稅所得額為負(fù)值,即期終有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,針對(duì)未抵頂過的進(jìn)項(xiàng)稅,不想做賬務(wù)處理;當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出低于"免、抵、退"稅款時(shí),可退回稅款為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,免抵稅額=免抵退稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.這時(shí),會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下所示:

借:應(yīng)收款補(bǔ)貼款 應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅(出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

四、生產(chǎn)制造企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是會(huì)計(jì)實(shí)操中的一個(gè)難題,現(xiàn)階段,國(guó)家對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物增值稅一律推行"免、抵、退"稅管理?xiàng)l例.稅收法律上,對(duì)"免、抵、退"稅方法有三步解決公式計(jì)算:

1,本期應(yīng)納稅所得額=當(dāng)期限內(nèi)銷售商品銷項(xiàng)稅-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-本期免抵退不可免稅和抵扣的稅款)-本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;

2,免抵退稅額=出口商品離岸價(jià)×外匯交易人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率;

3,本期免抵稅額=本期免抵退稅額-本期退返稅款.

繳納稅費(fèi)應(yīng)如何做賬務(wù)處理?

假如交納要當(dāng)月增值稅那樣給你做會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(已交稅費(fèi))

貸:存款

假如是上一個(gè)月增值稅,那樣

期終將借貸方應(yīng)繳的銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到未交增值稅中,表明當(dāng)月應(yīng)繳未繳增值稅

借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

在具體交納的時(shí)候再轉(zhuǎn)到已交稅費(fèi)明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷

借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(已交稅費(fèi))

貸:存款

好啦,有關(guān)以上"企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理?"問題,不知道各位針對(duì)我給的解釋是不是令人滿意呢?出口退稅帳務(wù)的處理方法,大家能去多多支持一下,會(huì)便捷很多.大家如果有沒有什么搞不懂問題,歡迎各位網(wǎng)上咨詢大家會(huì)計(jì)專業(yè)的小編哦!