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如何增強(qiáng)對(duì)銀行匯票結(jié)算管理方法與控制

在日常工作中，為了防止銀行匯票產(chǎn)生遺失、失竊、空單等狀況，避免因?yàn)楣芾聿划?dāng)而給企業(yè)提供財(cái)產(chǎn)損失，各個(gè)單位應(yīng)不斷完善銀行匯票結(jié)算內(nèi)控制度，強(qiáng)化對(duì)銀行匯票結(jié)算管理方法與控制，主要包括：

（1）銀行匯票的監(jiān)管由財(cái)務(wù)部承擔(dān)，指定出納負(fù)責(zé)，保管好，堅(jiān)決杜絕遺失、失竊。

（2）銀行匯票和預(yù)埋金融機(jī)構(gòu)印章、銀行匯票登陸密碼單可分別儲(chǔ)放，專職人員存放。

（3）相關(guān)部門人員和申領(lǐng)銀行匯票一般務(wù)必填寫專門“銀行匯票領(lǐng)用單”，表明申領(lǐng)銀行匯票的用處、日期、額度，由經(jīng)辦人蓋章，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（4）銀行匯票由指定出納專職人員審簽；出納依據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的“銀行匯票領(lǐng)用單”按規(guī)定規(guī)定審簽銀行匯票，并且在銀行匯票審簽登記薄上進(jìn)行注冊(cè)。

（5）各個(gè)單位禁止帶上蓋上印章的空白支票出門購(gòu)置。

假如采購(gòu)金額事前很難確定，具體情況又要用空缺現(xiàn)金支票結(jié)算，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，出納可審簽具備以下的內(nèi)容空白支票：按時(shí)（填好好銀行匯票日期）、指定（填好好收款單位）、定主要用途（填好好銀行匯票主要用途）、限額度（在銀行匯票的右上方再充注“額度××元”宇樣）。

各個(gè)單位審簽空白支票要設(shè)定“空白支票審簽登記薄”，推行空白支票申領(lǐng)銷號(hào)制度，以嚴(yán)格把控空白支票的審簽?！翱瞻字睂徍灥怯洷　币话阋话惆ㄒ韵聨c(diǎn)：申領(lǐng)日期、銀行匯票號(hào)、領(lǐng)用工、主要用途、收款單位、額度、準(zhǔn)許人、消號(hào)。領(lǐng)用工申領(lǐng)銀行匯票時(shí)應(yīng)在登記薄“領(lǐng)用工”欄簽字或蓋公章；領(lǐng)用工將轉(zhuǎn)賬支票的底單或者未所使用的：銀行匯票交還時(shí)，需在登記薄“消號(hào)”欄消號(hào)并注明銷號(hào)日期?！翱瞻字睂徍灥怯洷〉摹被旧衔募袷饺绫?-2（略）。

（6）創(chuàng)建、完善銀行匯票報(bào)帳規(guī)章制度。企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)申領(lǐng)銀行匯票的相關(guān)部門人員和應(yīng)按規(guī)定立即報(bào)帳，如遇突發(fā)情況與用人單位財(cái)務(wù)部立即建立聯(lián)系，便于財(cái)務(wù)部能夠掌握銀行匯票的應(yīng)用情況，科學(xué)地分配應(yīng)用資產(chǎn)。

（7）為防止審簽空白支票，各個(gè)單位財(cái)務(wù)部要經(jīng)常與開(kāi)戶行核查往來(lái)賬，掌握未達(dá)賬項(xiàng)狀況，精確把握與控制其銀行存款余額，同時(shí)也為科學(xué)地分配生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等多項(xiàng)業(yè)務(wù)流程給予決策信息。

（8）為防止私收空白支票和失效銀行匯票，各個(gè)單位應(yīng)創(chuàng)建私收銀行匯票的審查機(jī)制。為避免產(chǎn)生行騙和騙取，收款單位一般應(yīng)要求務(wù)必接到銀行匯票幾日（如三天、五天）之后才能送貨，便于有充足的時(shí)間將收授的銀行匯票遞交金融機(jī)構(gòu)，辦理收款辦理手續(xù)。遇月經(jīng)日相對(duì)應(yīng)延后發(fā)貨日期，防止犯罪分子運(yùn)用假日金融機(jī)構(gòu)歇息沒(méi)法辦理收款辦理手續(xù)實(shí)施詐騙。

（9）一旦發(fā)生支票遺失，馬上向銀行申請(qǐng)報(bào)失或是要求銀行或收款單位幫助預(yù)防。

銀行匯票交易方式都有哪些呢？

(1)現(xiàn)金支票清算程序流程。

開(kāi)戶單位用現(xiàn)金支票獲取現(xiàn)錢時(shí)，由本公司出納人員審簽現(xiàn)金支票加蓋銀行預(yù)留印鑒后，到開(kāi)戶行獲取現(xiàn)錢;開(kāi)戶單位用現(xiàn)金支票往外單位或者個(gè)人現(xiàn)金支付時(shí)，由支付企業(yè)出納人員審簽現(xiàn)金支票加蓋銀行預(yù)留印鑒和標(biāo)明收款方后交收款人，收款方持現(xiàn)金支票到支付企業(yè)開(kāi)戶行獲取現(xiàn)錢，并依據(jù)銀行規(guī)定交檢相關(guān)有效證件。

(2 )現(xiàn)金支票清算程序流程。

付款方按應(yīng)收取的賬款審簽現(xiàn)金支票后交收款方，憑支票存根借記"存款"帳戶，貸記相匹配帳戶。收款方核查確認(rèn)無(wú)誤，填寫一式二聯(lián)進(jìn)賬單連著銀行匯票一并提交本公司開(kāi)戶行，經(jīng)金融機(jī)構(gòu)核查確認(rèn)無(wú)誤，在進(jìn)賬單對(duì)賬單上加蓋金融機(jī)構(gòu)圖章，退還收款方，做為收款方進(jìn)賬的憑證，收款方由此貸記"存款"帳戶，借記相匹配帳戶。另一聯(lián)和銀行匯票金融機(jī)構(gòu)存留，做為劃撥賬款和做賬憑證。

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