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企業(yè)繳納增值稅的流程?

答：

一、增值稅專用發(fā)票的開具

　　增值稅專用發(fā)票是通過增值稅開票系統(tǒng)開具的。納稅單位經(jīng)稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)證，取得了增值稅一般納稅人資格后，就可以申請安裝增值稅防偽開票系統(tǒng)。防偽開票系統(tǒng)由金稅卡、系統(tǒng)軟件、IC卡及讀卡器、實物發(fā)票、打印機組成。 購買增值稅發(fā)票需攜帶IC卡、公章。

　　二、增值稅進項發(fā)票的認(rèn)證。

　　納稅人在取得增值稅進項發(fā)票以后，就可以到稅務(wù)機關(guān)大廳或者自己進行購掃描儀對增值稅發(fā)票的認(rèn)證，只有通過認(rèn)證的發(fā)票才能抵扣。認(rèn)證的渠道可交由國稅申報大廳，由稅務(wù)工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動進行比對；開通網(wǎng)上認(rèn)證者，可將發(fā)票通過掃描儀掃入，將數(shù)據(jù)文件傳給稅務(wù)機關(guān)就可以完成認(rèn)證。增值稅發(fā)票認(rèn)證的期限為從開票之日起三個月，也就是90天內(nèi)。目前當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票必須在當(dāng)月抵扣做進財務(wù)帳里。

　　三、抄報稅。

　　抄報稅指的是將防偽開票系統(tǒng)開具發(fā)票的信息報送稅務(wù)機關(guān)。月底（通常是在次月的1號）在開票系統(tǒng)進行抄稅處理，將本月開具增值稅專用發(fā)票的信息讀入IC卡(抄稅完成后本月不允許再開具發(fā)票)，在申報期內(nèi)，將IC卡拿到稅務(wù)機關(guān)，由稅務(wù)人員將IC卡的信息讀入稅務(wù)機關(guān)的金稅系統(tǒng)。

　　經(jīng)過抄稅，稅務(wù)機關(guān)確保了所有開具的銷項發(fā)票到進入到了金稅系統(tǒng)，經(jīng)過報稅，稅務(wù)機關(guān)確保了所有抵扣的進項發(fā)票都進入了金稅系統(tǒng)，就可以在系統(tǒng)內(nèi)由系統(tǒng)進行自動進行比對，確保仍何一張抵扣的進項發(fā)票都有銷項發(fā)票與其對應(yīng)。

　　四、納稅申報

　　上月留底稅加本月進項稅額與銷項稅額的差額就是本月留底稅或者應(yīng)納稅額，其中銷項稅額根據(jù)本月銷售收入與適應(yīng)稅率計算出，這個數(shù)字應(yīng)當(dāng)大于等于本月抄稅中的銷項稅額（可能存在未開票的銷售收入）進項稅額不得大于本月認(rèn)證的進項稅額(當(dāng)然如果有農(nóng)產(chǎn)品收購、運輸發(fā)票抵扣的除外)。

　　五、稅款繳納

　　增值稅申報之后，稅務(wù)機關(guān)會自動開具稅款繳納的單據(jù)，國稅憑這些單據(jù)傳送到開戶銀行，由銀行進行轉(zhuǎn)賬處理。當(dāng)然也可以到稅務(wù)機關(guān)指定銀行進行現(xiàn)金繳納。

小規(guī)模企業(yè)繳納增值稅的會計分錄怎么做？

答：

不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。

分錄如下：

借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅——已交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

關(guān)于上述內(nèi)容“企業(yè)繳納增值稅的流程？”不知道大家是否都明白具體該怎么做了。如有不明白的，可及時聯(lián)系老師，資深老會計為大家在線答疑解惑哦。，與大家一起成長。