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怎樣核查往來賬?

答:與往來單位核查賬項(xiàng),主要用于財(cái)務(wù)會計(jì)部門的債務(wù)與有關(guān)單位進(jìn)行確認(rèn),認(rèn)證彼此紀(jì)錄是否一致.主要有方法

1、往來賬自糾自查

在和對方企業(yè)核查賬戶余額以前,應(yīng)先所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)賬并長出賬戶余額,然后再進(jìn)行往來賬自糾自查:

①.核查往來賬余額尺寸及方位,看有沒有不正常賬戶余額與目標(biāo),如發(fā)現(xiàn)異常狀況,應(yīng)主要核查對應(yīng)的明細(xì)分類賬.例如應(yīng)收賬款余額發(fā)生負(fù)值等

②.核查明細(xì)分類賬時(shí),理應(yīng)逐單訪問該帳戶借貸方有沒有不正常本年利潤,有沒有出現(xiàn)異常引言.如果出現(xiàn)異常本年利潤或著引言等,應(yīng)核查對應(yīng)的記帳憑證及會計(jì)原始憑證,來確認(rèn)往來賬無錯版記額度等不正確產(chǎn)生.

③.逐單核查初期至期終業(yè)務(wù)記帳憑證及會計(jì)原始憑證,并記錄日期、額度、稅票序號等,以便在和對方企業(yè)查賬時(shí)進(jìn)行.

2、賬戶余額核查

①在往來賬自糾自查準(zhǔn)確無誤的前提下,和對方部門進(jìn)行賬戶余額核查.如果兩個人賬戶余額一致,則說明彼此的項(xiàng)目紀(jì)錄準(zhǔn)確無誤.如果兩個人賬戶余額不一致,則需要測算二者差值,對其差值方向和尺寸展開分析:查詢是否存在與差值同樣額度的項(xiàng)目產(chǎn)生;判斷是否存在未達(dá)賬項(xiàng),是不是需編寫"余額調(diào)節(jié)表"進(jìn)行控制;查詢是否存在與差值的二分之一同樣額度的項(xiàng)目產(chǎn)生,確定是否帳戶方位弄錯業(yè)務(wù)流程.

②彼此貸方余額不一致時(shí),還可以按段核查賬戶余額,其實(shí)就是按月度或是一季度核查賬戶余額.假如其中某一時(shí)點(diǎn)賬戶余額一致,則可以確定該時(shí)點(diǎn)前的項(xiàng)目紀(jì)錄準(zhǔn)確無誤,僅需核查該時(shí)點(diǎn)以后的賬務(wù).

3、本年利潤核查

①導(dǎo)致彼此賬戶余額不一致的原因很多,假如通過對比差值不確定彼此賬戶余額不一致的原因季節(jié),則需要開展本年利潤核查.核查本年利潤,有如下兩種方式:

②核查彼此的項(xiàng)目本年利潤,并不按照時(shí)間順序逐單核查,反而是各自核查借方發(fā)生額或是貸方發(fā)生額.

③核查企業(yè)往來賬里的借方發(fā)生額或是貸方發(fā)生額,找到借方發(fā)生額或是貸方發(fā)生額相對應(yīng)的業(yè)務(wù)流程.若該類業(yè)務(wù)流程對賬戶余額不造成影響,則難題可能出現(xiàn)與并沒有借款相互關(guān)系的項(xiàng)目中.這樣可變小詳盡核查的范疇,從而降低查賬任務(wù)量.

應(yīng)收帳款的借貸方表示什么?

應(yīng)收帳款帳戶:借貸方記提升,借貸方記降低.

應(yīng)收賬款:借:應(yīng)收未收 貸:應(yīng)收款已收 應(yīng)付帳款:借:應(yīng)對預(yù)付 貸:應(yīng)付未付 預(yù)付款帳款:借:具體產(chǎn)生,事先付款 貸:已收到貨付款.

應(yīng)收帳款是資產(chǎn)類,借方余額表明應(yīng)收款把錢,貸方余額表明應(yīng)付的錢.應(yīng)付款是負(fù)債類,貸方余額表明應(yīng)付的錢,借方余額表明應(yīng)收款把錢. 一些企業(yè)較小的,也只設(shè)應(yīng)收帳款或應(yīng)付款,2個賬號是能夠通用.

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