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一般納稅人輔導期進項稅額怎么填

輔導期一般納稅人所取得的專用型發(fā)票抵扣聯(lián)及其海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資回收普票和貨品運輸發(fā)票，需在收票當月立即到稅務行政機關驗證及其錄成明細（硬盤）交負責人稅務行政機關，并依據(jù)“應交稅費——待抵扣進項稅”明細科目將數(shù)據(jù)填寫在增值稅納稅申報表附列材料（表二）中“待抵扣進項稅”有關欄次內(nèi)。

稅票當月驗證下月抵稅，在填報時附注二填：24、25、35欄，再下月時即將抵扣的進項稅額填寫23欄，如果有當月驗證下月抵扣的稅票，再次填：24、25、35欄。（主要用于附注二，別的表不填）

輔導期一般納稅人在收到負責人稅務行政機關核查核對過程的當月，按以下規(guī)定填好《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》，并于次月納稅申報期前申請抵稅:（一）第3欄填好稅務行政機關告之的稽查核對結(jié)論通知單以及明細清單注明的核查相符合專用型發(fā)累、核實結(jié)論中容許抵扣的專票的份額、額度、稅款。

輔導期一般納稅人的進項稅額抵扣

輔導期一般納稅人對支付的進項稅抵扣憑據(jù)推行“先核對，后繳稅”?！跋群藢Γ罄U稅”就是指輔導期一般納稅人公司所取得的增值稅進項發(fā)票認證后，先進行防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳到質(zhì)監(jiān)總局開展核對，質(zhì)監(jiān)總局核對完成后將核對結(jié)論下達各地，各負責人稅務局將核對準確的信息提醒輔導期一般納稅人公司進行抵稅（一般在認證次月接到核對結(jié)論）。

賬務解決如下所示：

在應交稅費學科下加設“待抵稅開展稅款”二級科目。

（1）企業(yè)注冊后：

借：庫存產(chǎn)品（或其它有關學科）

借：應交稅費-待抵稅開展稅款

貸：存款（或其它有關學科）

（2）接到核對結(jié)論后：

借：應交稅費-銷項稅（進項稅）

貸：應交稅費-待抵稅開展稅款

有關一般納稅人輔導期進項稅額怎么填？依據(jù)上一個月認證抵扣并且通過稅務局審批完的專單據(jù)實填寫在表2中3欄里，包含份額、額度、應抵扣的額度。如果有不懂的地方，熱烈歡迎在線咨詢老師