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一般納稅人輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)稅額怎么填

輔導(dǎo)期一般納稅人所取得的專用型發(fā)票抵扣聯(lián)及其海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資回收普票和貨品運(yùn)輸發(fā)票，需在收票當(dāng)月立即到稅務(wù)行政機(jī)關(guān)驗(yàn)證及其錄成明細(xì)（硬盤）交負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)，并依據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”明細(xì)科目將數(shù)據(jù)填寫在增值稅納稅申報(bào)表附列材料（表二）中“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”有關(guān)欄次內(nèi)。

稅票當(dāng)月驗(yàn)證下月抵稅，在填報(bào)時(shí)附注二填：24、25、35欄，再下月時(shí)即將抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫23欄，如果有當(dāng)月驗(yàn)證下月抵扣的稅票，再次填：24、25、35欄。（主要用于附注二，別的表不填）

輔導(dǎo)期一般納稅人在收到負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)核查核對過程的當(dāng)月，按以下規(guī)定填好《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》，并于次月納稅申報(bào)期前申請抵稅:（一）第3欄填好稅務(wù)行政機(jī)關(guān)告之的稽查核對結(jié)論通知單以及明細(xì)清單注明的核查相符合專用型發(fā)累、核實(shí)結(jié)論中容許抵扣的專票的份額、額度、稅款。

輔導(dǎo)期一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

輔導(dǎo)期一般納稅人對支付的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑據(jù)推行“先核對，后繳稅”?！跋群藢?，后繳稅”就是指輔導(dǎo)期一般納稅人公司所取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后，先進(jìn)行防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳到質(zhì)監(jiān)總局開展核對，質(zhì)監(jiān)總局核對完成后將核對結(jié)論下達(dá)各地，各負(fù)責(zé)人稅務(wù)局將核對準(zhǔn)確的信息提醒輔導(dǎo)期一般納稅人公司進(jìn)行抵稅（一般在認(rèn)證次月接到核對結(jié)論）。

賬務(wù)解決如下所示：

在應(yīng)交稅費(fèi)學(xué)科下加設(shè)“待抵稅開展稅款”二級科目。

（1）企業(yè)注冊后：

借：庫存產(chǎn)品（或其它有關(guān)學(xué)科）

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵稅開展稅款

貸：存款（或其它有關(guān)學(xué)科）

（2）接到核對結(jié)論后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵稅開展稅款

有關(guān)一般納稅人輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)稅額怎么填？依據(jù)上一個(gè)月認(rèn)證抵扣并且通過稅務(wù)局審批完的專單據(jù)實(shí)填寫在表2中3欄里，包含份額、額度、應(yīng)抵扣的額度。如果有不懂的地方，熱烈歡迎在線咨詢老師