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制造業(yè)企業(yè)需要繳納什么稅

針對(duì)工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)而言，一般都會(huì)涉及到的稅收有：企業(yè)增值稅、大城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)、地區(qū)教育附加費(fèi)、合同印花稅、個(gè)稅、所得稅等。

1、企業(yè)增值稅：己經(jīng)全方位營(yíng)改增政策了，而且只要有開(kāi)拓市場(chǎng)，增值稅是每一個(gè)企業(yè)都需要繳納的?？赡芎芏喙臼敲舛愓?，那歸屬于稅收優(yōu)惠政策的范圍，但申請(qǐng)或是必不可少的。

增值稅率：一般納稅人可用16%、6%、10%。

一般納稅人和簡(jiǎn)單方法征收一般納稅人一般可用5%、3%的征收率

2、大城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)、地區(qū)教育附加費(fèi)：

大城市維護(hù)建設(shè)稅：大城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)納稅額為經(jīng)營(yíng)者具體交納增值稅、消費(fèi)稅稅率稅款，及其出口商品、勞務(wù)公司或是跨境電商銷(xiāo)售、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)企業(yè)增值稅免抵稅額。經(jīng)營(yíng)者所在城市在市區(qū)的，征收率為7%；經(jīng)營(yíng)者所在城市沒(méi)有在市區(qū)的，征收率為5%。

教育附加費(fèi)、地區(qū)教育附加費(fèi)：教育附加費(fèi)增值稅率統(tǒng)一為3%，地區(qū)教育附加費(fèi)2%。

3、合同印花稅：合同印花稅的征稅對(duì)象盡管比較有限，僅僅是列出的合同和賬薄，但每一個(gè)公司開(kāi)業(yè)慶典務(wù)必設(shè)定賬薄，需要花費(fèi)注冊(cè)資金、要簽署一些合同書(shū)。這種業(yè)務(wù)流程都離不開(kāi)合同印花稅身影。依據(jù)《關(guān)于對(duì)營(yíng)業(yè)賬簿減免印花稅的通知》（稅務(wù)總局〔2018〕50號(hào)）有關(guān)規(guī)定，自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五征收率貼花紙的資金賬簿減半征收合同印花稅，對(duì)按件貼花紙五元的許多帳本免征印花稅。

4、個(gè)稅：針對(duì)公司而言，自身不繳納個(gè)稅?？墒菃T工薪水及其股東所分利潤(rùn)必須繳。公司是法律規(guī)定的義務(wù)人，也是需要有責(zé)任心的，因此不能心存僥幸。

應(yīng)納稅額＝稅前工資收益額度－基本上減除費(fèi)用－專(zhuān)項(xiàng)附加扣除（五險(xiǎn)一金個(gè)人交納一部分）－專(zhuān)項(xiàng)扣除（孩子教育、繼續(xù)再教育、大病醫(yī)保、住房貸款利率或住房貸款利息、贍養(yǎng)父母）－法律規(guī)定別的扣減（稅優(yōu)健康險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老險(xiǎn)、年金自己交一部分等）

應(yīng)納稅所得額＝應(yīng)納稅額＊征收率－速算扣除數(shù)

特定行業(yè)需繳納的稅收

假如公司經(jīng)營(yíng)管理涉及到國(guó)家規(guī)定獨(dú)特貨品，那么就需要加繳稅，加增有些是在生產(chǎn)過(guò)程中，有些是在流通環(huán)節(jié)，同樣在回收階段。如下所示：

1、消費(fèi)稅稅率：假如公司運(yùn)營(yíng)的物品有以下產(chǎn)品：煙、酒及乙醇、護(hù)膚品、珍貴飾品及珠寶飾品、爆竹煙火、成品油批發(fā)、輪胎、摩托、汽車(chē)、高爾夫及球具、高檔手表、游船、木質(zhì)一次性筷子、純實(shí)木地板、充電電池、建筑涂料。大部分貨品要在生產(chǎn)過(guò)程中加增一道消費(fèi)稅稅率，但珠寶首飾要在零售階段征繳。

2、資源稅：如果企業(yè)采掘售賣(mài)的是下列貨品：石油、天燃?xì)狻⒚禾?、別的非金屬礦產(chǎn)菱鎂礦、黑色金屬礦菱鎂礦、有色金屬礦菱鎂礦、鹽。對(duì)一些省份立即拿取地下水、地表水單位和個(gè)人征收了水資源稅。

3、煙葉稅：對(duì)回收煙草的部門(mén)，另收一道煙葉稅。并不是流通環(huán)節(jié)，反而是回收階段。煙葉稅的應(yīng)納稅額為經(jīng)營(yíng)者回收煙草具體收取的合同款總金額，煙葉稅的征收率為百分之二十。

4、環(huán)境保護(hù)稅：這也是在今年的新增的的一個(gè)稅收，如果企業(yè)立即排出空氣污染物、水污染物、固廢和噪音，就需要按照規(guī)定交納環(huán)境稅。

（一）應(yīng)納稅額空氣污染物的應(yīng)納稅所得額為污染當(dāng)量數(shù)乘于實(shí)際可用稅款。

（二）應(yīng)納稅額水污染物的應(yīng)納稅所得額為污染當(dāng)量數(shù)乘于實(shí)際可用稅款。

（三）應(yīng)納稅額固體廢棄物的應(yīng)納稅所得額為固體廢棄物消耗量乘于實(shí)際可用稅款。

（四）應(yīng)納稅額噪音的應(yīng)納稅所得額為超出國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)化的分貝數(shù)相對(duì)應(yīng)的實(shí)際可用稅款。

應(yīng)納稅額空氣污染物、水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物消耗量除于該污染物污染當(dāng)量值測(cè)算。每一種應(yīng)納稅額空氣污染物、水污染物具體的污染當(dāng)量值，按照《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》應(yīng)附的《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》實(shí)行。

公司向廢水集中統(tǒng)一處理場(chǎng)地、生活垃圾處理集中統(tǒng)一處理場(chǎng)地排出應(yīng)納稅額污染物質(zhì)；在滿(mǎn)足環(huán)保等級(jí)的設(shè)備、場(chǎng)地存儲(chǔ)處理固體廢棄物，不屬立即排出，是不需要繳稅的。

制造業(yè)企業(yè)需要繳納什么稅？企業(yè)能夠?qū)Ρ纫幌伦约旱臉I(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)融合上文的講解，就可以明白自己企業(yè)將會(huì)涉及到什么稅及其負(fù)稅成本費(fèi)。搞好稅務(wù)申報(bào)，監(jiān)管好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性，籌劃好稅務(wù)事宜，獲得稅務(wù)盈利，讓我們從掌握“稅”逐漸，稅學(xué)館歡迎各位登陸掌握。