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制造業(yè)企業(yè)需要繳納什么稅

針對工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)而言，一般都會涉及到的稅收有：企業(yè)增值稅、大城市維護建設稅、教育附加費、地區(qū)教育附加費、合同印花稅、個稅、所得稅等。

1、企業(yè)增值稅：己經(jīng)全方位營改增政策了，而且只要有開拓市場，增值稅是每一個企業(yè)都需要繳納的?？赡芎芏喙臼敲舛愓撸菤w屬于稅收優(yōu)惠政策的范圍，但申請或是必不可少的。

增值稅率：一般納稅人可用16%、6%、10%。

一般納稅人和簡單方法征收一般納稅人一般可用5%、3%的征收率

2、大城市維護建設稅、教育附加費、地區(qū)教育附加費：

大城市維護建設稅：大城市維護建設稅的應納稅額為經(jīng)營者具體交納增值稅、消費稅稅率稅款，及其出口商品、勞務公司或是跨境電商銷售、無形資產(chǎn)攤銷企業(yè)增值稅免抵稅額。經(jīng)營者所在城市在市區(qū)的，征收率為7%；經(jīng)營者所在城市沒有在市區(qū)的，征收率為5%。

教育附加費、地區(qū)教育附加費：教育附加費增值稅率統(tǒng)一為3%，地區(qū)教育附加費2%。

3、合同印花稅：合同印花稅的征稅對象盡管比較有限，僅僅是列出的合同和賬薄，但每一個公司開業(yè)慶典務必設定賬薄，需要花費注冊資金、要簽署一些合同書。這種業(yè)務流程都離不開合同印花稅身影。依據(jù)《關于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》（稅務總局〔2018〕50號）有關規(guī)定，自2018年5月1日起，對按萬分之五征收率貼花紙的資金賬簿減半征收合同印花稅，對按件貼花紙五元的許多帳本免征印花稅。

4、個稅：針對公司而言，自身不繳納個稅?？墒菃T工薪水及其股東所分利潤必須繳。公司是法律規(guī)定的義務人，也是需要有責任心的，因此不能心存僥幸。

應納稅額＝稅前工資收益額度－基本上減除費用－專項附加扣除（五險一金個人交納一部分）－專項扣除（孩子教育、繼續(xù)再教育、大病醫(yī)保、住房貸款利率或住房貸款利息、贍養(yǎng)父母）－法律規(guī)定別的扣減（稅優(yōu)健康險、稅延養(yǎng)老險、年金自己交一部分等）

應納稅所得額＝應納稅額＊征收率－速算扣除數(shù)

特定行業(yè)需繳納的稅收

假如公司經(jīng)營管理涉及到國家規(guī)定獨特貨品，那么就需要加繳稅，加增有些是在生產(chǎn)過程中，有些是在流通環(huán)節(jié)，同樣在回收階段。如下所示：

1、消費稅稅率：假如公司運營的物品有以下產(chǎn)品：煙、酒及乙醇、護膚品、珍貴飾品及珠寶飾品、爆竹煙火、成品油批發(fā)、輪胎、摩托、汽車、高爾夫及球具、高檔手表、游船、木質一次性筷子、純實木地板、充電電池、建筑涂料。大部分貨品要在生產(chǎn)過程中加增一道消費稅稅率，但珠寶首飾要在零售階段征繳。

2、資源稅：如果企業(yè)采掘售賣的是下列貨品：石油、天燃氣、煤碳、別的非金屬礦產(chǎn)菱鎂礦、黑色金屬礦菱鎂礦、有色金屬礦菱鎂礦、鹽。對一些省份立即拿取地下水、地表水單位和個人征收了水資源稅。

3、煙葉稅：對回收煙草的部門，另收一道煙葉稅。并不是流通環(huán)節(jié)，反而是回收階段。煙葉稅的應納稅額為經(jīng)營者回收煙草具體收取的合同款總金額，煙葉稅的征收率為百分之二十。

4、環(huán)境保護稅：這也是在今年的新增的的一個稅收，如果企業(yè)立即排出空氣污染物、水污染物、固廢和噪音，就需要按照規(guī)定交納環(huán)境稅。

（一）應納稅額空氣污染物的應納稅所得額為污染當量數(shù)乘于實際可用稅款。

（二）應納稅額水污染物的應納稅所得額為污染當量數(shù)乘于實際可用稅款。

（三）應納稅額固體廢棄物的應納稅所得額為固體廢棄物消耗量乘于實際可用稅款。

（四）應納稅額噪音的應納稅所得額為超出國家規(guī)定的標準化的分貝數(shù)相對應的實際可用稅款。

應納稅額空氣污染物、水污染物的污染當量數(shù)，以該污染物消耗量除于該污染物污染當量值測算。每一種應納稅額空氣污染物、水污染物具體的污染當量值，按照《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》應附的《應稅污染物和當量值表》實行。

公司向廢水集中統(tǒng)一處理場地、生活垃圾處理集中統(tǒng)一處理場地排出應納稅額污染物質；在滿足環(huán)保等級的設備、場地存儲處理固體廢棄物，不屬立即排出，是不需要繳稅的。

制造業(yè)企業(yè)需要繳納什么稅？企業(yè)能夠對比一下自己的業(yè)務經(jīng)營融合上文的講解，就可以明白自己企業(yè)將會涉及到什么稅及其負稅成本費。搞好稅務申報，監(jiān)管好稅務風險性，籌劃好稅務事宜，獲得稅務盈利，讓我們從掌握“稅”逐漸，稅學館歡迎各位登陸掌握。